Общие правила подготовки и сдачи бухгалтерского баланса

Обязанность по формированию бюджета установлена ​​законом (п. 2 статьи 13 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ). Отчет может быть:

  • годовой — заполняется за год;
  • промежуточный — завершен на срок менее одного года;
  • ликвидация — оформляется при реорганизации или ликвидации хозяйствующего субъекта.

Состав регулируемой отчетности может быть разным.

Полный BFO состоит из баланса, отчета о финансовых результатах и ​​приложений.

Упрощенная структура отчетности включает баланс и отчет о движении денежных средств. Подробнее о том, кто имеет право пользоваться упрощенными формами БФО, читайте в статье Особенности представления финансовой отчетности в упрощенной форме

БФО некоммерческих организаций включает бюджет, отчет о целевом назначении средств и приложения.

Не позднее, чем через 3 месяца после окончания отчетного периода, годовая БФО представляется в налоговую инспекцию в электронном виде.

Федеральная налоговая служба формирует и ведет государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности (ГИР БО), в котором заинтересованные пользователи могут получить информацию (Приказ ФНС РФ от 13.11.2019 N ММВ-7-1 / 569 @). Подробнее см. В нашей статье об учете пользователей.

Перед заполнением BFO выполните подготовительные процедуры:

  • провести инвентаризацию имущества и обязательств — сверить фактические данные с данными бухгалтерского учета;
  • обеспечить публикацию всех документов;
  • выполнить реформу баланса (операция выполняется из заключительных операций 31 декабря после того, как все хозяйственные операции года отражены в бухгалтерском учете): Операции — Закрытие месяца — Реформа баланса;
  • проверьте ОСВ — как это сделать, читайте в наших статьях: Проверка и баланс ОСВ;
  • анализировать состояние бухгалтерского учета в 1С с помощью Отчета по анализу состояния бухгалтерского учета (Отчет — Экспресс-контроль — Список любых проверок — Анализ состояния бухгалтерского учета);
  • определить существенные показатели, которые необходимо отражать в отчетности отдельно (п.11 ПБУ 4/99 Приказ Минфина РФ от 02.07.2010 N 66н).

Раздел III. Капитал и резервы

Уставный капитал (уставный капитал, уставный капитал, вклады акционеров).

В строке 1310 бухгалтерского баланса отражается размер уставного капитала компании. Он должен совпадать с размером уставного капитала, который зафиксирован в учредительных документах компании.

Собственные выкупленные акционерами акции. Мы уже говорили, что если организация выкупила собственные доли (доли учредителей) в уставном капитале не для продажи, их стоимость заносится в строку 1320. Эти акции должны быть погашены, что автоматически влечет за собой уменьшение уставного капитала, поэтому индикатор этой строки как значение в круглых скобках отрицателен. Но если выкупленные собственные акции приобретаются и перепродаются, они уже считаются активом, и их стоимость должна быть указана в строке 1260 «Прочие оборотные активы».

Переоценка основных средств. Эта строка имеет номер 1340 (для строки 1330 нет ключевой цифры). Он показывает переоценку основных средств и нематериальных основных средств, которая учитывается на счете 83 «Добавочный капитал».

Добавочный капитал (без переоценки). Суммы дополнительного капитала отражены в строке 1350. Обратите внимание, что индикатор для этой строки взят без учета сумм переоценки, которые должны быть отражены в предыдущей строке.

Резервный капитал. Остаток резервного фонда указан в строке 1360. Он отражает как резервы, созданные в соответствии с требованиями закона, так и резервы, созданные в соответствии с учредительными документами. Расшифровка требуется только в том случае, если показатели значимые.

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток). Накопленная за все годы, включая отчетность, нераспределенная прибыль показана в строке 1370. Это также отражает непокрытый убыток (в скобках указана только эта сумма).

Составляющие показателя (прибыль (убыток) за отчетный год и (или) за предыдущие периоды) могут быть записаны в дополнительных строках, либо для разбивки полученных финансовых результатов (прибыль / убыток), а также за все годы деятельность компании.

Сроки сдачи баланса

Юридические лица обязаны предоставлять в налоговую инспекцию годовую финансовую отчетность. Это необходимо сделать не позднее трех месяцев после окончания отчетного года. Об этом говорится в части 2 статьи 18 Федерального закона от 06.12.11 г. 402-ФЗ «Бухгалтерский учет» и в абзаце 5 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации.
Если речь идет об отчетности за 2020 год, ее нужно сдать не позднее 31 марта 2021 года.

ВНИМАНИЕ. Ранее баланс также должен был быть представлен в статистические органы. Но теперь эта обязанность отменена. Финансовая отчетность и прочая финансовая отчетность за 2021 год подлежат предоставлению только в МФНС.

Подготовить, проверить и отправить финансовую отчетность в IFTS через Интернет Отправить бесплатно

Как заполнить строки

Рассмотрим, какие счета и как они используются для формирования баланса, согласно Плану счетов БУ (Приказ Минфина № 94н).

Актив

Вот как составляется первый раздел активов баланса «Внеоборотные активы»:

  1. Нематериальные основные средства (нематериальные основные средства), стр. 1110. Dt 04 — Kt 05. Затраты на исследования и разработки для НИОКР не указаны.
  2. Результаты исследований и разработок, с.1120. ДТ 04 в части НИОКР.
  3. Нематериальная исследовательская деятельность (НО), стр. 1130. Dt 08 — Kt 05 (оба счета ведутся по нематериальным ПА).
  4. Материал ПА, стр. 1140. Дт 08 — СТ 02 (оба учёта взяты по материалу ПА).
  5. Основные средства, стр. 1150. Дт 01 — Кт 02 (без учета амортизации прибыльных вложений в материальные ценности).
  6. Выгодные вложения в ценные бумаги, стр. 1160. Дт 03 — Кт 02 (без учета износа основных средств).
  7. Финансовые вложения, стр. 1170. Dt 58 — Kt 59 (только для долгосрочных финансовых вложений) + Dt 73/1 (только для долгосрочных процентных кредитов, счет 73/1 — расчеты с работниками по выданным кредитам).
  8. Отложенные налоговые активы (SHE), стр. 1180. Dt 09.
  9. Прочие внеоборотные активы, строка 1190. Дт 07 + Дт 08 (за исключением геологоразведочных работ) + Дт 97 (расходы с периодом списания, превышающим 12 месяцев с даты баланса).

Порядок заполнения 2-го раздела баланса «Оборотные активы»:

  1. Запасы, стр. 1210. Dt 10 + Dt 11 — Kt 14 + Dt 15 + Dt 16 + Dt 20 + Dt 21 + Dt 23 + Dt 28 + Dt 29 + Dt 41 — Kt 42 + Dt 43 + Dt 44 + Dt 45 + Дт 97 (по расходам со сроком списания не более 12 месяцев с отчетной даты).
  2. НДС на покупные ценности, п. 1220. Dt 19.
  3. Дебиторская задолженность, строка 1230. Dt 46 + Dt 60 + Dt 62 — Kt 63 + Dt 68 + Dt 69 + Dt 70 + Dt 71 + Dt 73 (субсчет 73-1 не берется) + Dt 75 + Dt 76 (отражены на счетах для учета расчета НДС авансов выплаченных и полученных).
  4. Финансовые вложения (без денежных средств), строка 1240. Dt 58 — Dt 59 (только для краткосрочных финансовых вложений) + Dt 55/3 (счет 55/3 — депозитные счета) + Dt 73/1 (только для краткосрочных финансовых вложений)) срок) процентные ссуды).
  5. Денежные и приравненные к ним средства, строка 1250. Dt 50 + Dt 51 + Dt 52 + Dt 55 + Dt 57. Субсчет 50/3 и остаток субсчета 55/3 не берутся.
  6. Прочие оборотные активы, стр. 1260. Дт 50/3 + Дт 94.

Пассив

Вот как составляется третий раздел пассивов баланса «Капитал и резервы»:

  1. Уставный капитал (и его разновидности, установленные законом), стр. 1310. СТ 80.
  2. Выкупленные акционерами собственные выкупленные акции, стр. 1320. Дт 81 (указывается в скобках, вычтенное или отрицательное число).
  3. Переоценка основных средств, строка 1340. 83 тыс. Тн (на сумму переоценки ВНА).
  4. Добавочный капитал (без переоценки), стр. 1350. 83 тыс. Т (без переоценки по VNA).
  5. Резервный капитал, стр. 1360. CT 82.
  6. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), строка 1370. 99 датских крон + 84 датских тенге (или 99 датских крон + 84 датских кроны, в скобках; Kt 84 — Dt 99, Kt 99 — Dt 84, если получен отрицательный знак, в скобках).
READ  Типы финансовой устойчивости предприятия

Порядок заполнения 4-го раздела бюджетных обязательств «Долгосрочные обязательства»:

  1. Заемные средства, строка 1410. 67 тенге (срок погашения долга на отчетную дату не более 12 месяцев).
  2. Отложенные налоговые обязательства (ИТ), стр. 1420. СТ 77.
  3. Оценочные обязательства, стр. 1430. 96 тыс. Тенге (только обязательства со сроком погашения более 12 месяцев после отчетной даты).
  4. Прочие обязательства, стр. 1450. CT 60 + CT 62 + CT 68 + CT 69 + CT 76 + CT 86 (долгосрочная задолженность по всем счетам).

Предусмотрен порядок составления пятого раздела пассивов баланса «Краткосрочные обязательства»:

  1. Заемные средства, строка 1510. Кт 66 + Кт 67 (при наличии на счете задолженности со сроком погашения не более 12 месяцев на отчетную дату).
  2. Пассивные счета, строка 1520. 60 тыс. Тенге + 62 тыс. Тенге + 68 тыс. Тенге + 69 тыс. Тенге + 70 тыс. Тенге + 71 тыс. Тенге + 73 тыс. Тенге + 75 тыс).
  3. Доходы будущих периодов, стр. 1530. CT 98.
  4. Оценочные обязательства, строка 1540. 96 тыс. Тенге (только обязательства со сроком погашения, не превышающим 12 месяцев после отчетной даты).
  5. Прочие обязательства, стр. 1550. 86 тыс. Тенге (только краткосрочные обязательства).

Коды статей бюджета устанавливаются в соответствии с постановлением Министерства финансов n. 66n от 02.07.10 и последующие поправки от 19.04.19 (пункт 5). Они перечислены в Приложении № 4.

В приведенной схеме задействованы стандартные счета, как правило, для заполнения определенных строк бюджета. Учетная политика компании, бухгалтерский план работы по стандартной схеме могут быть изменены.

Структура бухгалтерского баланса

В большинстве случаев баланс компании представляет собой таблицу, разделенную на две части: актив и пассив.
Балансовый актив — это информация об активах и обязательствах, которые компания использует в своей деятельности. Они могут пригодиться в будущем. Активы разделены на два раздела:

  1. Основные средства. Сюда входит и имущество, которое использовалось долгое время. В частности, основные средства, нематериальные активы и прочее.
  2. Оборотные активы: товарно-материальные ценности, кредиты, НДС и др.

Обязательства бюджета — это источники финансирования, составляющие актив. Пассив состоит из трех разделов:





  1. Капитал и резервы. К ним относятся собственные средства юридического лица: уставный капитал, добавочный капитал и другие.
  2. Долгосрочные задачи. Они показывают долги компании за долгое время: банковские кредиты, полученные на год и более; отложенные налоги и так далее.
  3. Краткосрочные обязательства. С их помощью можно понять размер и структуру кредиторской задолженности, которая непостоянна и активно меняется. Среди прочего, это доходы будущих периодов и банковские ссуды, полученные на срок до одного года.

ВАЖНЫЙ. Общая сумма актива всегда равна сумме обязательства. Причина в том, что каждая транзакция отражается в бухгалтерском учете методом двойной записи, в котором используются два счета: первый для дебетового, второй для кредита. Неравенство между активным и пассивным говорит об ошибке.

Раздел IV. Долгосрочные обязательства

Заемные средства. Строка 1410 зарезервирована для задолженности самого предприятия по долгосрочным займам и дебиторской задолженности (со сроком погашения более 12 месяцев на 31 декабря 2015 года.

Отсроченные налоговые обязательства. Строка 1420 заполняется налогоплательщиками. «Упрощенные» в это число не входят, поэтому в этой строке ставится дефис.

Оценочные обязательства. Строка 1430 заполняется, если организация признает оценочные обязательства в бухгалтерском учете в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы» (ПБУ 8/2010), утвержденным Приказом Минфина России от 13.12. 2010 N 167н. Напомним, что малый бизнес, а это большинство «упрощенных», может не применять данное ПБУ.

Другие обязательства. Здесь (строка 1450) указываются прочие долгосрочные обязательства, не отраженные в других разделах раздела. IV баланс. Обратите внимание, что указатель для строки 1440 приказом N 66н не предусмотрен.

Раздел II. Оборотные активы

Действия. Стоимость запасов отражается в строке 1210. Раньше этот показатель приходилось расшифровывать. В текущем виде расшифровка не требуется. Однако это необходимо, если показатели, включенные в строку 1210, значимы. В этом случае следует добавить строки расшифровки, например:

— сырье и материалы;

— незавершенные расходы;

— готовая продукция и товары для перепродажи;

— отгруженные товары и т д

Налог на добавленную стоимость приобретенных ценностей. Данная строка с кодом 1220 «упрощенные лица» может быть заполнена, если в соответствии с учетной политикой организации суммы «входящего» НДС отражены на счете 19 «Налог на добавленную стоимость по покупным ценностям».

Кредиты. Строка 1230 относится к краткосрочной дебиторской задолженности, погашение которой ожидается в течение 12 месяцев после отчетной даты.

Финансовые вложения (кроме денежных средств). Для этих активов предусмотрена строка 1240, в которой, в частности, выделяются ссуды, выданные предприятием на срок менее 12 месяцев.

Если вы определяете текущую рыночную стоимость финансовых вложений, используйте все доступные вам источники информации, включая данные с зарубежных организованных рынков или организаторов торговли. Эти рекомендации содержатся в Письме Минфина России от 29.01.2009 18.07.02. Если на отчетную дату невозможно определить рыночную стоимость ранее оцененной собственности, отразите ее по стоимости последней оценки.

Денежные и приравненные к ним средства. Для заполнения строки необходимо добавить стоимость эквивалентов денежных средств (остаток на соответствующих субсчетах счета 58) и остатки на денежных счетах (50 «Денежные средства», 51 «Текущие счета», 52 «Валюта счета», 55 «Спецсчета в банках» и 57 «Входящие переводы»).

Понятие денежных эквивалентов, напомним, содержится в Положении по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011), утвержденном Приказом Минфина России от 02.02.2011 N 11н. Эквиваленты денежных средств могут включать, например, депозиты до востребования, сделанные в кредитных учреждениях.

Прочие оборотные активы. Здесь (строка 1260) показаны данные о текущей деятельности, которые не были отражены в других строках раздела. II баланс.

Бухгалтерский баланс в 1С 8.3 — пошаговая инструкция по формированию

Бухгалтерский баланс в 1С 8.3 — где найти?

Прежде чем формировать равновесие в 1С, давайте выясним, где оно находится.

В разделе Отчеты откройте Регулируемые отчеты — Отчеты.

Нажмите кнопку «Создать», чтобы открыть список типов отчетов.

Бухгалтерский баланс в 1С 8.3 — как сформировать?

В папке «Бухгалтерская отчетность» выберите:

  • Бухгалтерский баланс (с 2011 г.) — при формировании полного БФО;
  • Упрощенный бюджет — если вы имеете право использовать упрощенные формы БФО.

Чтобы в дальнейшем быстро найти нужный отчет, добавьте его во вкладку «Избранное», отметив звездочкой.

Подробнее о том, как просто поместить элемент в избранное, читайте в статье Как настроить быстрый доступ к любому элементу 1С — Избранное

Укажите отчетный период. Поле просмотра формы заполнится автоматически.

READ  Субсидиарная ответственность

Нажмите кнопку «Создать», чтобы открыть форму со списком отчетов, включенных в учетную запись (financial.

Если в настройках Учетной политики (Главная — Учетная политика) выбрать Состав учетных форм:

вы можете напрямую получить доступ к необходимому набору модулей BFO из списка действий (Main — Organizational Activities).

Сделать это можно несколькими способами:

  • завершить задачу из списка, нажав на гиперссылку с названием задачи;
  • наведите курсор на имя задачи и щелкните правой кнопкой мыши, выберите в открывшемся списке «Выполнить задачу.

Нажмите кнопку «Создать отчет», чтобы открыть форму со списком отчетов, включенных в BFO.

Титульный лист бухгалтерского баланса

Данные организации и коды на титульной странице будут автоматически заполнены данными из вкладки Организация (Сведения об организации). Ячейки с желтой заливкой можно редактировать вручную.

Значение «0» автоматически заменяется в поле «Номер коррекции». Если вы обнаружили существенную ошибку и в этой связи отправляете скорректированный баланс в налоговую службу, укажите «1» для первой корректировки, «2» для второй и т.д.

В каких случаях необходимо правильно составлять отчеты, обсуждается в статье Существенность при исправлении ошибок.

В поле Тип отчета значение:

  • Нормальный — установлен по умолчанию;
  • Ликвидация: выберите, составляете ли вы ликвидационный баланс во время реорганизации или ликвидации.

Бухгалтерский баланс составляется только в тысячах рублей, поэтому выбор другой единицы измерения в виде коэффициента не предоставляется.

Укажите, подлежит ли финансовая отчетность обязательному аудиту — в соответствующей строке выберите Да или Нет двойным щелчком. При необходимости введите информацию о рецензенте вручную. Подробнее читайте в нашей статье Аудиторское заключение в 1С.

Заполнение разделов баланса

Для автоматического отображения в активах и пассивах баланса нажмите кнопку «Заполнить» и выберите:

  • Все отчеты — для всех отчетов BFO в общем списке, если вы хотите составлять все отчеты, а не только баланс;
  • Текущий отчет — только для выбранной формы отчета, если вы хотите заполнить баланс.

Показатели в балансе — итоговое сальдо бухгалтерской отчетности на отчетную дату. Характеристики значений отражений для конкретных линий обсуждаются в статье Алгоритм заполнения баланса в нормальной форме.

Ячейки в табличной части отчета выделены цветом:

  • светло-зеленый — заполняется автоматически, но вы можете изменить значение или порядок заполнения;
  • желтый: данные вводятся вручную;
  • темно-зеленый: автоматический расчет на основе значений других ячеек, не может быть изменен;
  • белый — не редактируется.

вы можете изменить порядок заполнения светло-зеленой ячейки, поместив курсор на нужную ячейку и выбрав в нижней части формы:

  • не заполнять автоматически: при регенерации отчета ячейка будет пустой, ее цвет изменится на желтый;
  • заполнять автоматически без исправлений — сохраняется исходный порядок заполнения;
  • заполняется автоматически с коррекцией: данные будут заполнены, но значение будет рассчитано с учетом коррекции, цвет ячейки в табличной форме отчета изменится на светло-розовый, а в поле внизу в форме будет несоответствие начального значения и текущего значения индикатора.

Расшифровка данных баланса

Чтобы понять, из чего состоит сумма в определенной строке баланса, переместите курсор в нужную ячейку и нажмите кнопку «Расшифровать» вверху формы (или щелкните правой кнопкой мыши пункт «Расшифровать» в открывшемся меню).

Если вам нужна полная расшифровка всех строк, поместите курсор прямо у края баланса на сером фоне и также нажмите кнопку «Расшифровать.

Расшифровка строки следующая:

Строки баланса можно расшифровать только после заполнения значений, нажав кнопку «Заполнить.

Настройка состава строк

Показатели отдельных активов и пассивов актуальны, если:

  • таким образом влияя на финансовое состояние организации, без которых невозможно адекватно оценить ее;
  • они могут влиять на решения заинтересованных пользователей отчетов.

Материальная стоимость активов и пассивов указывается в бухгалтерском балансе отдельно (п.11 ПБУ 4/99).

Для этого щелкните ссылку Настроить состав строки, чтобы открыть форму Настроить интерпретацию отдельных показателей бюджета.

Установите флажки перед показателями, которые вы хотите указать отдельно в балансе. Нажмите кнопку ОК и пополните баланс, нажав кнопку «Пополнить.

Линия родства будет детализирована:

Добавление строк баланса

Если индикатор по отдельным активам или обязательствам является значительным, но недостаточно строк для его детализации, вы можете включить новую строку в баланс, используя гиперссылку «Добавить строку.

Проверка баланса

Контрольные отчеты для проверки правильности составления бухгалтерской (финансовой) отчетности, в том числе упрощенной, приведены в Письме ФНС РФ от 31 июля 2019 г. N БА-4-1 / 15052 @. Перед тем, как подавать отчеты в налоговую инспекцию, проверьте свой баланс на наличие ошибок. В 1С это можно сделать из формы отчета: кнопка Проверить — Проверить отчеты аудита.

Установите флажок Показывать только некорректные отчеты: в отчете будут отображаться только индикаторы, по которым обнаружены расхождения.

Если есть ошибки, то их следует проанализировать, исправить и скорректированный баланс представить в ИФНС.

Печать баланса

Нажмите кнопку «Печать», чтобы просмотреть список форм для печати.

В зависимости от адреса, на который будет отправлен баланс, выберите распечатанную форму отчета:

  • В модули внесены изменения приказом Минфина России от 19 апреля 2019 г. 61н — для собственников, акционеров, органов статистики;
  • две другие формы предназначены для налогов.

По кнопке:

  • Показать форму: открывает форму выбора модуля Печать;
  • Распечатать — отправить отчет на принтер;
  • Сохранить — сохранить отчет в нужном формате.

Как заполнять бух баланс по форме 1

В каждой строке баланса необходимо указать соответствующий баланс счета или сумму остатков для нескольких счетов. Например, сальдо одноименного счета 19 отображается в строке «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям». По строке «Денежные средства и их эквиваленты» — сумма остатков на счетах 50 «Денежные средства», 51 «Текущие счета», 52 «Валютные счета» и некоторые другие.
Есть несколько основных правил, которые необходимо соблюдать при заполнении баланса:

  • полностью отображать остатки на дебетовом и кредитном счетах (не «обваливаться»);
  • основные средства и нематериальные основные средства, подлежащие отражению по их остаточной стоимости (т.е по первоначальной стоимости за вычетом амортизации);
  • товары, предназначенные для перепродажи, должны отображаться по покупной цене (без коммерческой наценки), даже если учитываются по продажной цене;
  • данные о недвижимости и обязательствах в годовой бухгалтерской отчетности для подтверждения результатов инвентаризации.

ССЫЛКА. Начиная с отчетности за 2019 год данные по статьям баланса составляются строго в тысячах рублей (ранее это было возможно как в тысячах, так и в миллионах). Этих изменений в постановлении нет. 66н введены приказом Минфина от 19.04.19 г. 61н.

Форма бухгалтерского баланса (бланк)

Ранее бюджет имел официальное название «Форма №1». Но в 2011 году Минфин внес изменения, и теперь он называется просто «Бюджет». Однако в среде специалистов прежнее название до сих пор используется.
Действующая форма баланса утверждена приказом Минфина России от 02.07.10 г. 66н. Есть вариант, который обычно используют все компании (перечислены в Приложении 1 к настоящему приказу). Каждая строка помечена специальным кодом. Например, нематериальные активы — 1110, запасы — 1210, краткосрочная задолженность — 1510 и т.д.

Бесплатно заполнить и распечатать бухгалтерский баланс в актуальной форме

Для организаций, имеющих право использовать упрощенные методы бухгалтерского учета и предоставлять упрощенную отчетность, разработан отдельный бюджетный модуль. Об этом сообщается в приложении n. 5 порядка n. 66н.

READ  Готовый бизнес

Раздел V. Краткосрочные обязательства

Заемные средства. В строке 1510 указывается просроченная задолженность по краткосрочным кредитам и по кредитам, взятым на срок не более 12 месяцев. В этом случае сумма должна быть отражена с учетом процентов, подлежащих уплате на конец отчетного периода.

кредиторская задолженность. Общая сумма долга отражается в строке 1520. И это должна быть только краткосрочная задолженность.

Обратите внимание, что нет отдельной строки для задолженности участникам (учредителям) по выплате дохода. Сумму такого долга следует указать здесь и расшифровать отдельной строкой, так как этот показатель всегда значим.

Выручка будущих периодов. Строка 1530 заполняется, когда положения по бухгалтерскому учету предусматривают признание данного объекта бухгалтерского учета. Например, если ваша организация получает бюджетные средства или целевое финансирование. Данные средства подлежат учету только в части доходов будущих периодов на счетах 98 «Доходы будущих периодов» и 86 «Целевое финансирование» (пункты 9 и 20 Положения по бухгалтерскому учету «Учет государственной помощи» (ПБУ 13/2000), утвержденного приказом. Минфина России от 16.10.2000 N 92н).

Оценочные обязательства. Здесь применяются пояснения, приведенные в строке 1430: Строка 1540 заполняется, если компания признает оценочные обязательства в своей бухгалтерской отчетности. Долгосрочные обязательства отражаются только в строке 1430, а в строке 1540 — краткосрочные.

Другие обязательства. В строке 1550 показаны прочие краткосрочные обязательства, не отраженные в других строках раздела. V баланс.

Итак, мы посмотрели статьи бюджета.

Теперь предлагаем схему, которая поможет определить ее показатели (дебетовый и кредитовый остатки на счетах бухгалтерского учета, обозначим Dt и Kt соответственно).

Раздел I «Внеоборотные активы»

Строка 1110 «Нематериальные активы» = Dt 04 (без учета затрат на исследования и разработки) — Kt 05.

Строка 1120 «Результаты НИОКР» = Дт 04 (аналитический счет для учета затрат на НИОКР).

Строка 1130 «Исследовательские нематериальные активы» = Дт 08 (аналитический счет для учета затрат на исследования нематериальных затрат).

Строка 1140 «Материально-исследовательские активы» = Дт 08 (аналитический счет для учета затрат на материалы исследования).

Строка 1150 «Основные средства» = Дт 01 — Дт 02 + Дт 08 (аналитический счет для учета незавершенного строительства).

Строка 1160 «Доходные вложения в материальные ценности» = Дт 03 — Кт 02 (аналитический счет для учета амортизации зданий по прибыльным вложениям).

Строка 1170 «Финансовые вложения» = Dt 58 + Dt 55, подпункт «Депозитные счета», + Dt 73, подпункт «Расчеты выданных кредитов» (аналитические счета для учета долгосрочных финансовых вложений), — CT 59 (аналитический счет для учета резерва под долгосрочные финансовые вложения).

Строка 1180 «Предоплата налогов» = Dt 09.

Строка 1190 «Прочие внеоборотные активы» = стоимость внеоборотных активов, не учитываемых в других показателях раздела финансовой отчетности.

Строка 1100 «Итого для раздела I» = сумма показателей в строках 1110–1190.

Раздел II «Оборотные активы»

Строка 1210 «Запасы» = сумма дебетовых остатков на счетах 10, 11, 43, 45, 20, 21, 23, 28, 29, 44 + Dt 41 — Kt 42 + Dt 15 + Dt 16 (или Dt 15 — Kt 16) — Kt 14 + Dt 97 (аналитический счет для учета расходов со сроком амортизации менее 12 месяцев).

Строка 1220 «НДС на приобретенные ценности» = Dt 19.

Строка 1230 «Кредиты» = Dt 62 + Dt 60 + Dt 68 + Dt 69 + Dt 70 + Dt 71 + Dt 73 (за исключением процентных кредитов) + Dt 75 + Dt 76 — Dt 63.

Строка 1240 «Финансовые вложения (за исключением денежных средств и их эквивалентов)» = Dt 58 + Dt 55, подпункт «Депозитные счета», + Dt 73, подпункт «Расчеты выданных ссуд» (аналитические счета для учета краткосрочных кредитов) срочные финансовые вложения), — СТ 59 (аналитический отчет фонда краткосрочных финансовых вложений).

Строка 1250 «Денежные средства и приравненные к ним средства» = Dt 50 + Dt 51 + + Dt 52 + Dt 55 + Dt 57 — Dt 55, раздел «Депозитные счета» (аналитические счета для учета финансовых вложений).

Строка 1260 «Прочие оборотные активы» = стоимость оборотных средств, не включенная в другие показатели разд. Бюджет.

Строка 1200 «Итого по разделу II» = сумма показателей в строках 1210–1260.

Строка 1600 «Остаток» = строка 1100 цифр + строка 1200 цифр.

Раздел III «Капитал и резервы»

Строка 1310 «Уставный капитал (складочный капитал, уставный капитал, взносы партнеров)» = CT 80.

Строка 1320 «Собственные акции, выкупленные акционерами» = Dt 81. Заключите показатель в скобки.

Строка 1340 «Переоценка основных средств» = СТ 83 (аналитический счет для учета переоценок основных средств и нематериальных основных средств).

Строка 1350 «Добавочный капитал (без переоценки)» = ТК 83 (за исключением сумм переоценки материальных и нематериальных основных средств).

Строка 1360 «Резервный капитал» = CT 82.

Строка 1370 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» = 84 Kt (84 Dt). При дебетовом сальдо: показатель отрицательный (т.е есть убыток), заключите его в круглые скобки.

Строка 1300 «Итого по разделу III» = сумма показателей строк 1310 — 1370. Если результат отрицательный (при наличии отрицательных показателей для строк 1320 и 1370), укажите его в скобках.

Раздел IV «Долгосрочные обязательства»

Строка 1410 «Заемные средства» = CT 67. В этом случае начисленные проценты, срок погашения которых на отчетную дату составляет менее 12 месяцев, должны быть исключены и отражены в строке 1510 (желательно подробно).

Строка 1420 «Отложенные налоговые обязательства» = CT 77.

Строка 1430 «Оценочные обязательства» = CT 96 (только оценочные обязательства со сроком погашения более 12 месяцев после отчетной даты).

Строка 1450 «Прочие обязательства» = долгосрочная задолженность, не включенная в другие показатели разд. IV бюджет.

Строка 1400 «Итого по разделу IV» = сумма показателей предыдущих строк 1410 — 1450.

Раздел V «Краткосрочные обязательства»

Строка 1510 «Заемные средства» = 66 тенге + 67 тенге (в части начисленных процентов, срок погашения которых на отчетную дату составляет не более 12 месяцев).

Строка 1520 «Кредиторская задолженность» = CT 60 + CT 62 + CT 76 + CT 68 + CT 69 + CT 70 + CT 71 + CT 73 + CT 75. В этом случае учитывайте только краткосрочную задолженность.

Строка 1530 «Доходы будущих периодов» = CT 98 + CT 86 в части целевого бюджетного финансирования, взносов, технической помощи и т.д.

Строка 1540 «Оценочные обязательства» = 96 тенге (только оценочные обязательства со сроком погашения, не превышающим 12 месяцев с отчетной даты).

Строка 1550 «Прочие обязательства» = сумма обязательств по краткосрочным обязательствам, не учтенная при определении других показателей разд. V баланс.

Строка 1500 «Итого по разделу V» = сумма показателей в строках 1510–1550.

Строка 1700 «Баланс» = индикаторы линий 1300 + 1400 + 1500.

Если все хозяйственные операции правильно отражены и правильно перенесены на баланс, показатели по строкам 1600 и 1700 будут совпадать. Если это равенство не соблюдается, где-то есть ошибка. Затем необходимо проверить, пересчитать и исправить введенные данные.

Источники

  • https://BuhExpert8.ru/obuchenie-1s/1s-buhgalteriya-8-3/buhgalterskij-balans-v-1s-poshagovaya-instruktsiya.html
  • https://www.audit-it.ru/articles/account/reporting/a2/865889.html
  • https://www.BuhOnline.ru/pub/beginner/2019/10/15167_buxgalterskij-balans-aktivy-i-passivy
  • https://assistentus.ru/buhuchet/kak-sostavit-buhgalterskij-balans/

[свернуть]