Типичные ошибки при закрытии ИП

При закрытии одного собственника бизнеса важно учесть многое: подсчитать сотрудников, сдать налоговую отчетность, разобраться с кассиром, навести порядок в документах. А если у вас есть сотрудники, процедура усложняется.

Но иногда предприниматели ошибаются.

1. Игнорирование необходимости сдачи налоговой отчетности

Некоторые предприниматели после закрытия ИП до окончания отчетного периода забывают сдавать налоговые декларации. При ликвидации индивидуального предпринимателя обязанность по уплате налогов возникает в течение 15 дней.

2. Нарушение требования о снятии с учета контрольно-кассового аппарата

Кассовый аппарат, которым пользуется предприниматель, необходимо удалить из реестра перед подачей заявления о закрытии ИП.

3. Уничтожение документации

Многие считают, что после закрытия IP можно избавиться от документации. Но законодательство обязывает хранить всю бухгалтерскую и налоговую документацию в течение четырех лет (п. 8 ст. 23 Налогового кодекса РФ). Это убережет вас от возможных недоразумений и поможет разрешить споры в случае проверок контролирующими органами.

Сроки хранения кадрового учета намного больше — десятки лет. Сюда входят трудовые договоры, приказы работодателя о приеме и увольнении сотрудников, личные дела, личные карты сотрудников (в том числе временные), личные счета или платежные ведомости.

Распространенные ошибки при закрытии ИП

Ошибка 1. Индивидуальный предприниматель теряет свой статус только тогда, когда соответствующая регистрация прекращения деятельности произведена в ЕГРИП и предоставлена ​​справка о расторжении. Дата, указанная в этом сертификате, является датой закрытия IP.

Ошибка 2. Если индивидуальный предприниматель попросил о закрытии, но впоследствии получил доход, то он также должен уплатить с него налоги. В этом случае уплата налога должна производиться одновременно с представлением последнего отчета.

Ошибка 3. При формировании последней налоговой декларации физических лиц «liquidazione» (в режиме OSNO) код налогового периода остается неизменным и записывается, как обычно, со значением «34».

ИП на ОСНО

Один предприниматель из OSNO, который не занимается бизнесом, должен подавать нулевую декларацию по НДС каждый квартал, платить страховые взносы один раз в год и подавать нулевую декларацию 3-НДФЛ.

Нулевые декларации являются стандартными, а декларации по НДС 3-НДФЛ с дефисами.

Подоходный налог с населения рассчитывается и уплачивается на основе дохода один раз в квартал — такие платежи называются авансовыми платежами. Ранее новые индивидуальные предприниматели и лица, доходы которых изменились более чем на 50%, предоставляли информацию о предполагаемом доходе в налоговую информацию, а последние рассчитывали авансовые платежи по НДФЛ на ее основе. Если предприниматель ничего не отправлял, налоговые органы рассчитали размер аванса исходя из дохода прошлого года.

С 2020 года налоговые органы больше не будут рассчитывать сумму авансов по НДФЛ: предприниматели сами будут определять размер авансов исходя из полученного дохода. А при отсутствии дохода платить не придется (п.7 ст. 227 Налогового кодекса РФ).

Посмотреть пример заполнения нулевой декларации: НДС, 3-НДФЛ.

В случае отмены по УТИ ─ п. 3 ст. 346.28 Налогового кодекса РФ
О переходе на упрощенный вариант п. 2 ст. 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации

Что сдавать и платить ИП на ОСНО, что не работает

Размер страховых взносов на 2019 год и сроки:
Пенсионное страхование — 29 354 руб. До 31 декабря
Медицинская страховка — 6884 ₽ до 31 декабря

Сроки подачи декларации по НДС:
1 квартал — до 25 апреля
2 квартал — до 25 июля
3 квартал — до 25 октября
4 квартал — до 25 января

Срок подачи декларации 3-НДФЛ — за год до 30 апреля

Произвести оплату страховых взносов
Скачать бланк декларации по НДС
Скачать бланк декларации 3-НДФЛ

Если индивидуальный предприниматель не намерен вести бизнес или не хочет оставаться в ОСНО, у него есть два варианта: закрыть индивидуального предпринимателя или перейти на упрощенную систему налогообложения.

Закройте SP. После закрытия необходимо:

  • в течение 15 дней с момента закрытия уплатить страховые взносы (п. 5 ст. 432 Налогового кодекса РФ),
  • в течение 5 дней с момента закрытия подать декларацию 3-НДФЛ (п.3 ст. 229 Налогового кодекса РФ),
  • до 25 числа месяца, следующего за кварталом закрытия ИП, подать декларацию по НДС (п. 5 ст. 174 Налогового кодекса РФ).

Перейти на упрощенную систему налогообложения. После перехода на упрощенную систему предприниматель должен будет один раз в год подавать нулевую декларацию и платить обязательные страховые взносы.

Переходить на упрощенную систему налогообложения можно только один раз в год — с 1 января следующего года. Чтобы перейти на упрощенную систему, отправьте уведомление в налоговую до 31 декабря.

Самостоятельное закрытие ИП

Шаг 1

Прежде чем обращаться в налоговую с пакетом документов для снятия ИП с государственной регистрации, необходимо убедиться в выполнении всех обязательств по долгам перед контрагентами, забалансовыми фондами и налоговыми органами. Вы также должны внести все фиксированные страховые выплаты в Пенсионный фонд и ФОМС, подать все необходимые отчеты и подготовить налоговую декларацию для подачи.

Важно! Теперь налоговая инспекция не имеет права отказать индивидуальному предпринимателю в отписке от госреестра в случае неуплаченной задолженности. Однако обязательство по их выплате после закрытия ИП перейдет к физическому лицу, бывшему предпринимателю. Следовательно, накопившиеся долги все равно придется погашать.

Если индивидуальный предприниматель работал с кассовыми аппаратами, перед закрытием индивидуального предпринимателя необходимо выписать его из налоговой инспекции. Это простой процесс, но он также займет некоторое время. Для этого необходимо обратиться в техцентр, с которым у ИП был заключен договор на оказание услуг и получить там налоговый отчет. Затем необходимо собрать пакет документов, необходимый для этой процедуры (а он не маленький), и отнести все это в ИНФС по месту регистрации.

Если у индивидуального предпринимателя был счет в банке, его также необходимо закрыть перед обращением в Агентство по доходам. Перечень документов для ликвидации счета в каждом банке разный и требует уточнения. После надежного закрытия поселения необходимо проинформировать как налоговые органы, так и забалансовые фонды.

Внимание! Если индивидуальный предприниматель желает закрыть свой текущий счет до начала процедуры снятия индивидуального предпринимателя с государственной регистрации, он должен уведомить налоговую инспекцию за неделю до начала операции. В противном случае предпринимателю грозит административная ответственность и штраф в размере пяти тысяч рублей. Однако, если учетная запись закрывается после удаления IP, никого не нужно уведомлять.

Шаг 2

После того, как все подготовительные работы будут выполнены, нужно пойти в территориальную налоговую и сдать там требования по уплате госпошлины за закрытие ИП.

Как известно, индивидуальные предприниматели проходят регистрацию в налоговых инспекциях по месту жительства, а это значит, что они должны туда ехать.

В 2016 году госпошлина за снятие индивидуального предпринимателя с налогового учета составляет 260 рублей. Если у вас нет времени на личное посещение налоговой инспекции, вы можете воспользоваться Интернетом и скачать бланк квитанции с сайта ФНС. Там же вы найдете все пояснения, необходимые для того, чтобы самостоятельно заполнить квитанцию ​​или нажать специальную кнопку и заказать ее автоматическое формирование.

Для оплаты квитанции вы можете обратиться в ближайшее отделение Сбербанка России, где вам потребуются не только требования, но и паспорт плательщика, либо снова прибегнуть к интернет-сервисам.

После совершения платежа по реквизитам, указанным в форме квитанции через онлайн-сервис, необходимо обязательно распечатать квитанцию ​​о произведенном переводе на принтере и сохранить ее для дальнейшего представления налоговым специалистам.

С чеком от Сбербанка нужно сделать то же самое, то есть сохранить и потом вместе со всеми остальными документами сдать в налоговые органы.

Шаг 3

Следующим этапом закрытия ИП является написание соответствующего заявления. Он написан в форме R 26001 и является наиболее важным документом добровольного выражения желания закрыть бизнес.

С момента подачи заявления об отказе индивидуального предпринимателя от регистрации в налоговой инспекции в налоговую администрацию этот процесс можно считать начатым.

Вы можете написать заявление лично в местном налоговом управлении или загрузить его с веб-сайта Федеральной налоговой службы и заполнить дома вручную или прямо на вашем компьютере.

READ  Банкротство физ лиц — последствия для должника и родственников в 2021

Внимание! При заполнении заявления о закрытии ИП необходимо строго придерживаться инструкции, размещенной на сайте налоговой службы. Малейшая ошибка может привести к отказу в отмене регистрации. При этом, если заявление уже попало в руки налоговых органов вместе с госпошлиной и было ими зарегистрировано, в случае отказа никто не вернет госпошлину.

Шаг 4

Подача основного пакета документов в налоговую. Кстати, он не большой и элементарный. Включает в себя:

  • запрос об отмене по установленной форме;
  • чек на уплату государственной пошлины;
  • паспорт и его ксерокопия;
  • копия ИНН;
  • регистрационное свидетельство, полученное при регистрации;
  • справка из Пенсионного фонда РФ об отсутствии задолженности по фиксированным страховым выплатам перед индивидуальным предпринимателем;
  • декларация, составленная с соблюдением всех правил.

Перед отправкой документов необходимо еще раз убедиться, что все они заполнены правильно. При их получении специалист налоговой инспекции выдает квитанцию, подтверждающую получение указанных документов.





Шаг 5

Через пять рабочих дней — и просто долгое время, по закону налоговые органы вправе потратить на принятие решения о закрытии ИП, бывший предприниматель должен будет вернуться в инспекцию с документом, удостоверяющим личность и ранее полученная квитанция. Если все пойдет как надо, ему выдадут справку о снятии индивидуального предпринимателя с госрегистрации и выписку из ЕГРП. Отныне эти документы будут официальным подтверждением расторжения договора ИП с налоговой службой.

Довожу до вашего сведения! В ситуациях, когда бывший индивидуальный предприниматель не явился в налоговую инспекцию в течение пяти дней, налоговые органы отправляют ему закрывающие документы через почтовое отделение России. В качестве адреса будет указано место регистрации.

Бывает, что у индивидуального предпринимателя нет возможности обратиться в налоговую за документами об отмене. В этом случае при подаче заявления он должен быть немедленно проинформирован, по какому адресу он должен будет отправить бумажные данные.

Что будет с долгами, налогами и договорами после исключения ИП

После исключения из реестра начисление страховых взносов прекращается. Обязанность сдавать отчеты также исчезает. Задолженность на Личном счете больше не растет. Вот где заканчиваются профи. Тогда есть минусы.

Долг по налогам переходит на человека

Налоговая задолженность, пени и штрафы не отменяются. Агентство по доходам попытается вывести их, собирая их на личную карту человека. Исключение составляют долги по упрощенной системе налогообложения до 2015 года и по страховым взносам до 2017 года. Они амнистированы и списаны. Но в любом случае их не должно быть в личном кабинете.

Ответственность по договорам остаётся

Выплаты собственнику и поставщикам никуда не денутся. Договорные обязательства тоже. Например, бывший индивидуальный предприниматель должен доставить заказанный им товар. В противном случае покупатель предъявит единовременную сумму и заберет предоплату.

Из-за потери статуса IP банк закроет счет для бизнеса (хотя и не всегда сразу). Платить и делать покупки станет сложнее.

Включается режим НДФЛ

Режим USN будет отменен при потере статуса IP. Со всего дохода придется платить НДФЛ по ставке 13% — в следующем году. И подать заявление 3-НДФЛ до 30 апреля. В противном случае налоговая служба наложит штраф и взыскивает штрафы.

Три года нельзя открывать новое ИП

Однако начало нового бизнеса может принять форму самозанятости или LLC. Но есть ограничения с самозанятостью. А для ООО меньше выбора в налоговых системах и больше штрафов.

Штраф за бизнес без регистрации

Если, как ни в чем не бывало, человек продолжает торговать в торговой точке или оказывать услуги, Казначейство налагает санкцию в соответствии со ст. 14.1 КоАП РФ от 500 до 2000 рублей ₽.

Как закрыть счет ИП при ликвидации

Начнем с того, что открытие текущего счета индивидуальному предпринимателю — это его право, а не обязанность. Более того, ни одна норма российского законодательства не предусматривает, что бизнесмен должен закрыть его при ликвидации индивидуального предпринимателя. Для этого также нет условий. Отменена обязанность уведомлять Агентство по доходам о закрытии расчетного счета индивидуального предпринимателя с 1 мая 2014 года.

Однако имеет смысл прекратить все платежные транзакции и удалить учетную запись IP после закрытия IP.

Причины следующие:

  • запрещается производить личные выплаты на расчетный счет индивидуального предпринимателя;
  • нет возможности перерегистрировать текущий счет для персонала;
  • оплата комиссии за банковские услуги ежемесячно;
  • сложность идентификации предпринимателя при закрытии его как такового.

Процедура закрытия предполагает следующие действия:

  1. Узнайте об остатке средств на вашем счете и наличии долгов.
  2. Подготовьте заявление о закрытии и отправьте его в банк (указав вышеуказанную информацию).
  3. Снимите все средства со счета.
  4. Отменить договор об открытии банковского счета.

Никаких других документов обычно не требуется, если иное не оговорено в договоре об обслуживании банковского счета.

Памятка

Если индивидуальный предприниматель не ведет бизнес и не получает дохода, он все равно должен декларировать и уплачивать страховые взносы по пенсионному и медицинскому страхованию.

ИП об упрощенном налоговом режиме:

  • платить страховые взносы один раз в год,
  • раз в год они подают нулевую декларацию по упрощенной системе налогообложения.

ИП на ЕНВД:

  • платить страховые взносы один раз в год,
  • раз в квартал подавать декларацию на ЕНВД,
  • платить налоги физически один раз в квартал.

ИП по ОСНО:

  • платить страховые взносы один раз в год,
  • подавать нулевую декларацию по НДС один раз в квартал,
  • один раз в год они подают декларацию 3-НДФЛ об отсутствии.

Если у предпринимателя вообще нет намерения вести бизнес, лучше всего закрыть ИП.

Если индивидуальный предприниматель на ЕНВД или ОСНО еще не намерен вести бизнес, но хочет сохранить индивидуального предпринимателя, ему лучше всего перейти на упрощенную систему. Так что он подаст минимум отчетов и избежит ненужных налоговых вопросов.

Как ИП отчитаться по страховым взносам

Если у индивидуального предпринимателя нет сотрудников в штате, отчеты о взносах не сдаются. Предприниматель обязан уплачивать взносы в Пенсионный фонд, ФОМС и ФСС только в течение 15 дней с момента регистрации прекращения деятельности.

Из-за различий в законодательных требованиях для разных налоговых режимов предприниматель или бухгалтер часто не знают, когда сообщать о закрытии индивидуального предпринимателя, до или после внесения в реестр. Для страховых взносов ФНС должна предоставить расчет до государственной регистрации прекращения деятельности. Перед этим необходимо уволить и подсчитать сотрудников. Индивидуальный предприниматель обязан уплатить взносы в течение 15 дней с даты расчетов.

Кроме того, необходимо сдать в Пенсионный фонд отчеты по формам СЗВ-М (отправляются ежемесячно) и СЗВ-СТАЖ за текущий год.

Индивидуальный предприниматель является плательщиком страховых взносов от несчастных случаев и профессиональных заболеваний в ФСС. Расчет по форме 4-ФСС подается до подачи заявления о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. Страховые взносы уплачиваются в течение 15 дней с момента государственной регистрации заявления.

Как закрыть ИП без сотрудников

Процедура увольнения ИП состоит из нескольких этапов, но она значительно сокращается и упрощается, если вы не являетесь работодателем и не используете онлайн-кассу в своей работе.

Индивидуального предпринимателя без сотрудников необходимо предъявить в налоговую:

  • Заполненное и подписанное заявление о государственной регистрации прекращения деятельности физического лица как индивидуального предпринимателя — Форма № Р26001. Заявление заверяется подписью заявителя, ее подлинность должна быть нотариально удостоверена. Хотя этого и не требуется, если заявление подается в орган регистрации лично с предъявлением документа, удостоверяющего личность.
  • Документ об уплате госпошлины в размере 160 руб. Но если документы отправляются в электронном виде, в том числе через МФЦ и нотариуса, комиссию платить не нужно.
  • Документ, подтверждающий предоставление информации в территориальный орган ПФР. Если этот документ не представлен, его предоставит самоуправление ПФР.

Способы подачи документов о закрытии ИП могут быть разными: по почте с объявленной стоимостью и списком вложений, через МФЦ, на сайте ФНС или через портал госуслуг.

READ  Образец изменений в устав ООО

Этапы закрытия ИП с сотрудниками

Остановимся на пошаговой инструкции по закрытию индивидуального предпринимателя со всеми необходимыми документами и формами, которые могут вам понадобиться.

1. Выполните свой долг работодателя — разберитесь с сотрудниками, если они у вас есть

Это означает, что вам необходимо их рассчитать, а также отправить отчеты и заплатить за них налоги.

Уведомление службы занятости

Согласно п. 2 ст. 25 Закона РФ от 19.04.91 г. 1032-I, о предстоящем сокращении сотрудников необходимо письменно уведомить службу занятости — за две недели (по месту жительства ИП).

У такого уведомления нет установленной формы, поэтому оно составляется в любой форме. При этом существует целый перечень обязательных сведений о сокращенных сотрудниках, которые необходимо в нем указывать:

  • позиция;
  • профессия;
  • специальность;
  • квалификационные требования;
  • условия оплаты труда каждого конкретного сотрудника.

Вы можете положиться на эту форму уведомления.

Предупреждение работников о предстоящем увольнении

важно, чтобы об уведомлении под подписью был осведомлен каждый сотрудник.

Трудовые договоры с работниками могут содержать, помимо условий уведомления об увольнении, также причины и размеры выходного пособия и других выплат в случае прекращения трудовых отношений. Если все эти моменты указаны в документе, их необходимо соблюдать.

По словам Кирилла Кузнецова, управляющего партнера юридического агентства ЭКВИ, если в трудовом договоре не указана информация о сроках уведомления об увольнении, индивидуальный предприниматель не обязан соблюдать двухмесячный срок уведомления сотрудника, как это предусмотрено для организаций работодателей.

Если конкретные сроки уведомления указаны в тексте трудового договора, то они должны соблюдаться. Все сотрудники должны быть проинформированы, включая тех, кто находится в отпуске, по болезни или в командировке.

На каждого сотрудника необходимо подготовить документы:

  • Выдать приказ о расторжении трудового договора. Для этого используйте форму № Т-8. Приказ должен быть оформлен не позднее даты регистрации прекращения деятельности в ЕГРИП, так как с этого момента индивидуальный предприниматель считается прекратившим деятельность. В приказе указать, что «трудовой договор расторгнут в связи с прекращением деятельности индивидуальным предпринимателем, п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ ». Попросите сотрудников прочитать приказ и подписать его.
  • Сделайте запись в рабочих тетрадях. Он должен соответствовать тому, что указано в заказе.
  • Сделайте запись в личной карточке сотрудника. Он тоже должен ознакомиться с ней под подписью.
  • В день увольнения выдать каждому сотруднику документ о страховом стаже (СЗВ-СТАЖ), справку о доходах (по форме 2-НДФЛ), сведения о трудовой деятельности по форме СТД-Р (выдается по запросу сотрудника), трудовая книжка.
  • Платите своим сотрудникам зарплату. Если у них есть неиспользованный отпуск, компенсация за них. Если в трудовом договоре при увольнении предусмотрены иные компенсации, сэкономить на них не получится — придется платить (Обзор судебной практики Верховного Суда РФ № 4 (2017) (утверждена Президиумом Верховного Суда РФ 15 ноября 2017 г)).

По письменному запросу работника вы обязаны предоставить ему заверенные копии трудовых документов.

Отчитайтесь за сотрудников, заплатите за них взносы

Для этого нужно отправить бланки документов в налоговую, ФСС и ПФР.

Налоговая инспекция должна получить от вас RSV и 6-NDFL. ФСС — Модуль 4-ФСС. А ПФР — формы СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-ТД.

После подачи отчетов вы должны оплатить страховые взносы сотрудников, которые вы подсчитали в RSV и 4-FSS, в течение 15 дней.

Заявление об увольнении с должности работодателя подается в ФСС только после увольнения последнего работника (форму заявления можно скачать с сайта ФСС). Срок вывода — в течение 14 рабочих дней с момента получения заявки.

важно помнить, что факт исключения застрахованного из реестра не освобождает его от возмещения задолженности по обязательным платежам в ФСС.

2. Не забудьте снять с учета ККТ

Для отмены регистрации онлайн-кассы при закрытии ИП необходимо подать заявление в ФНС (Приказ ФНС РФ от 29.05.2017 Н МВ-7-20 / 484 @). Это можно сделать лично в налоговой инспекции, через Интернет — на сайте ФНС, а также в личном кабинете оператора налоговых данных.

Если вы являетесь пользователем Контур.ОФД, ознакомьтесь с подробной инструкцией по снятию с учета кассы.

3. Урегулируйте все вопросы с контрагентами

Антон Толмачев, управляющий партнер компании ЮрПартнер, обращает внимание на то, что до закрытия ИП, помимо сдачи отчетов, прекращения трудовых отношений с сотрудниками и отмены кассовых аппаратов, в обязательном порядке необходимо прекратить договорные отношения с контрагентами, оплатить собственные долги и взыскания имеют долги перед индивидуальными предпринимателями.

Отношения с контрагентами регулируются различными соглашениями, которые определяют деятельность предпринимателя, например, договор аренды, контракт на обслуживание оборудования, контракт на поставку канцелярских принадлежностей, а также соглашения, заключаемые с контрагентами по деятельности непосредственно от предпринимателя.

Эксперт рекомендует расторгнуть все контракты, которые индивидуальный предприниматель, прекращающий свой бизнес, не хочет «носить» с собой, расторгнуть до закрытия бизнеса.

необходимо выплатить контрагентам их долги и взыскать с них долги перед индивидуальными предпринимателями. Как известно, после закрытия ИП, все его долги остаются в ответственности частного лица (бывшего ИП). Когда кредитор готов подождать, нет необходимости выплачивать долг перед закрытием. Но в то же время взыскание долга даже при ИП является обязательной мерой (хотя бы потому, что в этом случае большинство споров будет рассматриваться в арбитражном суде, который гораздо более компетентен в спорах, возникающих из экономических отношений, правовых).

4. Уничтожьте печать (при ее наличии)

Законодательство РФ не обязывает индивидуальных предпринимателей иметь печать. Однако никто не запрещает индивидуальному предпринимателю иметь его.

Стоит только упомянуть, что после закрытия ИП печать теряет юридическую силу, потому что IP, указанный на печати, фактически больше не существует. Поэтому лучше уничтожить пломбу, чтобы исключить риски ее неправомерного использования третьими лицами.

Важный момент: уничтожение печати оформляется актом, который оформляется комиссией. Он может состоять из любого человека: родственников, знакомых.

5. Подготовьте необходимый пакет документов для закрытия ИП

Его нужно будет отправить в налоговую инспекцию, в которой был зарегистрирован ИП.

Какие документы потребуются:

  • Скачать форму n. П26001 на сайте ФНС: Это заявление о государственной регистрации прекращения деятельности физического лица в качестве ИП. Его необходимо заполнить.

Обратите внимание, что подпись на заявлении должна быть нотариально заверена. Исключение составляет случай, когда предприниматель лично предъявляет документы и одновременно предъявляет паспорт.

  • Сформируйте на сайте ФНС квитанцию ​​об уплате государственной пошлины. Это обойдется вам в 160 рублей. Если заявление подано на сайте налоговой инспекции или в МФЦ, то госпошлина платить не нужно.
  • Предоставить информацию по индивидуальной отчетности в местный орган Пенсионного фонда.

Если вы этого не сделаете, территориальный орган сделает эту работу за вас: он отправит необходимую информацию в налоговые органы в электронном виде в рамках межведомственного обмена.

Способы подачи документов в ФНС

Теперь доступно несколько способов — можете выбрать удобный:

  • лично (необходимо иметь при себе паспорт);
  • через представителя с нотариально заверенной доверенностью;
  • по почте с объявленной ценностью и прикрепленным списком (в этом случае подпись должна быть заверена). В соответствующем поле заявки необходимо указать ИНН нотариуса. В противном случае в закрытии ИП может быть отказано (Письмо ФНС от 29.03.2018 № ГД-4-14 / 5962@);
  • на сайте ФНС;
  • лично или по доверенности в МФЦ;
  • через портал госуслуг.

Для формирования документов в электронном формате необходима квалифицированная электронная подпись.

Инспекция после приема документов выдает (или отправляет) в ответ квитанцию ​​об их получении.

Какие документы вы получите от ФНС

С момента получения документов у налоговой инспекции есть 5 дней на закрытие ИП. Но это если с вашим пакетом документов все в порядке.

По завершении процедуры вы получите уведомление об отмене и регистрационный лист ЕГРИП.

Обязательства после утраты статуса ИП

Даже после утраты статуса индивидуального предпринимателя вы как физическое лицо продолжаете выполнять взятые на себя при ведении бизнеса обязательства, то есть долги по-прежнему нависают над вами — их нельзя оставлять неоплаченными.

Если при закрытии ИП выясняется, что есть задолженность перед Пенсионным фондом, то ее необходимо погасить, так как по закону ИП отвечает по долгам даже после закрытия.

Кроме того, необходимо понимать, что индивидуальный предприниматель является самим себе работодателем, поэтому обязанность обеспечивать себя пенсией и страхованием здоровья ложится на него. Предприниматель обязан уплачивать страховые взносы за себя до тех пор, пока он имеет статус хозяйствующего субъекта.

6. Разберитесь с отчетностью

Если вы применяете «упрощенную» систему, то вы не можете не подать декларацию. Это необходимо сделать не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем отмены.

READ  Приказ о назначении генерального директора: образец, решение учредителей (2021 год)

Индивидуальные предприниматели в ЕНВД подают декларацию не позднее 20 числа первого месяца, следующего за месяцем закрытия ИП.

Если вы являетесь пользователем Elba, сервис поможет вам подать декларацию по СТС или ЕНВД и рассчитает страховые взносы после закрытия IP.

Индивидуальные предприниматели представляют 3-НДФЛ (в течение 5 дней с момента регистрации на закрытие ИП) и декларацию по НДС (до 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором ИП было закрыто).

О страховых взносах необходимо сообщить в течение 15 дней после прекращения деятельности. Фиксированная часть взносов будет уменьшаться пропорционально количеству дней существования ИП — ее можно рассчитать с помощью калькулятора взносов. Вам придется дополнительно уплатить 1% пенсионных взносов от суммы, на которую полученный доход превысил 300 000 рублей.

7. Закройте расчетный счет

Для управления текущим счетом заполните заявку по форме, выданную банком, открывшим счет.

Часто возникают вопросы о том, закрывать ли текущий счет в связи с прекращением действия IP. Большинство экспертов сходятся во мнении, что лучше закрыть его, чтобы избежать жалоб со стороны банка и налоговых органов.

Сдача отчетности при закрытии ИП

Закрытие одного предпринимателя связано с подачей отчетности в различные инстанции. Вы должны предоставить в налоговую инспекцию:

  • заявление о прекращении деятельности компании, ликвидационная декларация на 2021 год — зависит от выбранной системы налогообложения;
  • подача отчетов при закрытии ИП также подразумевает рассчитанный 6-НДФЛ, а также справки по форме 2-НДФЛ;
  • страховые взносы, начисленные на сотрудников.

важно нести ответственность за соблюдение сроков.

Декларацию об упрощенном налоговом режиме необходимо подать до 25 числа месяца, в который поступает отчет ЕГРИП о ликвидации индивидуального предпринимателя.

Декларацию ОСНО необходимо подать в следующие сроки после внесения: по налогу на прибыль физических лиц — в течение 5 дней с даты прекращения деятельности, декларацию по НДС — стандартными способами или до 25 числа следующего месяца.

С патентной системой все проще: отчеты просто не нужно подавать.

Но декларацию по единому сельскохозяйственному налогу необходимо своевременно подать до 25 числа месяца, следующего за днем ​​внесения в ЕГРИП отчета о ликвидации ИП.

также необходимо помнить о сдаче отчетов в ПФР и ФСБ. В эти фонды необходимо подавать следующие отчеты:

  • 4-ФСС в Фонд социального страхования, исчисляемую за время с начала года до дня предъявления документа;
  • отчетность лицевых счетов в Пенсионный фонд.

Закрытие IP становится возможным только после отправки некоторых заголовков. Для каждого сотрудника необходимо подать индивидуальную информацию по форме АДВ-1, не забывая добавить СНИЛС. Кроме того, в перечень необходимых для доставки документов входят СЗВ-М, СЗВ-ТД, ДСВ-3, СЗВ-СТАЖ.

Сдача декларации и уплата страховых взносов

После подачи заявления о закрытии индивидуального предпринимателя вы получите уведомление о прекращении деятельности гражданина в качестве индивидуального предпринимателя. Налоговая служба должна прекратить регистрацию в течение 5 рабочих дней с момента получения документов.

Теперь подготовьте выписку за отчетный период и внесите необходимые взносы.

  • Если предприниматель работает в ОСНО, декларация по НДС и 3-НДФЛ подается в течение 5 рабочих дней с момента закрытия ИП, а НДФЛ необходимо уплатить не позднее 15 календарных дней с даты подачи декларации.
  • Если предприниматель работал на STS, отчет необходимо подать не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем закрытия.
  • Работая в PSN, подайте заявку по форме 26.5-4 на перерасчет патента до его завершения. Переплата может быть возвращена или компенсирована другими налогами. Если это не применимо, IRS будет ждать платежа за патент до истечения срока действия патента.

Размер страховых взносов за расчетный период рассчитывается пропорционально количеству месяцев и дней с начала года до официальной даты закрытия ИП. Взносы в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования необходимо уплатить в течение 15 календарных дней с момента закрытия компании. При этом снижается только фиксированная часть взносов и 1% от дохода свыше 300 000 рублей выплачивается в обычном режиме.

Когда платить страховые взносы при закрытии ИП

Для подготовки декларации USN при закрытии индивидуального предпринимателя период, в который перечисляется остаток страховых взносов, имеет большое значение.

Казалось бы, в статье 432 Налогового кодекса РФ четко прописано, что это нужно сделать в течение 15 календарных дней с даты закрытия ИП. Однако взносы, переведенные после отмены, больше не могут учитываться при снижении налога. Об этом сообщило Минфин письмом от 27 августа 2015 г. 03-11-11 / 49540.

Таким образом, еще до подачи заявления на получение 26001 рэндов, предприниматель упрощенного налогового режима должен рассчитать сумму налога, чтобы понять, какая часть может быть компенсирована взносами. Взносы, перечисленные после закрытия ИП, больше не будут зачисляться и в декларации не указываются.

Вы можете воспользоваться нашим калькулятором, чтобы рассчитать, сколько взносов нужно перечислить за период активности в текущем году.

Отчетность закрытого ИП на ЕНВД

Декларация подается в обычные сроки — не позднее 20 после квартала, в котором статус ИП был ликвидирован, но никто не мешает сделать это раньше, непосредственно перед закрытием, тем более, что ее, скорее всего, попросят в налоговую инспекцию сделать так.

Код расчетов по кварталу, в котором представлен отчет, указывается в поле «Код налогового периода»: I — «51», II — «54», III — «55», IV — «56».

Налог рассчитывается исходя из количества календарных дней с начала отчетного периода до окончания деятельности.

Необходимость отмены регистрации в качестве плательщика ЕНВД — вопрос спорный. Логически нет, потому что человек полностью перестает быть предпринимателем, а не только прекращает деятельность на ЕНВД. Он не может быть плательщиком ЕНВД, если он еще не находится в должности предпринимателя.

Однако на практике многие ИФНС считают, что необходимо отменить регистрацию. Удобнее будет узнать, где находится ваша инспекция ФНС по этому поводу.

Только не отправляйте ЕНВД-4 слишком рано, иначе может случиться так, что вы останетесь в списке на OSNO в течение некоторого времени, и будет обязательство подготовить несколько деклараций 3-НДФЛ и НДС для тех дней, когда ЕНВД уже был очищен в качестве плательщика и ИП еще не закрыт.

Когда нужна помощь юриста в закрытии ИП

По словам Антона Толмачева, управляющего партнера компании «ЮрПартнер», помощь специалиста особенно необходима при закрытии ИП с высокой оборачиваемостью.

Адвокат может защитить как от банальных ошибок, например, неправильно заполненного заявления (в этом случае ФНС откажется его закрывать), так и от более серьезных — если перед закрытием не будут предприняты необходимые действия по отклонению сотрудников, отменить регистрацию ЦК.

Эксперт предупреждает, что в этом случае ФНС не только откажет в его закрытии, но и может организовать проверку ИП и сотрудников, с которыми они не прекратили трудовые отношения, по всем нормам действовавшего ранее законодательства закрываясь, он может обратиться в суд.

Источники

  • https://kontur.ru/articles/1996
  • https://online-buhuchet.ru/otchetnost-pri-zakrytii-ip/
  • https://zhiza.evotor.ru/kak-ip-otchityvatsya-i-platit-nalogi-esli-on-ne-rabotaet/
  • https://assistentus.ru/bankrotstvo/kak-zakryt-ip/
  • https://e-kontur.ru/enquiry/1597/chto-esli-nalogovaya-isklyuchila-ip-iz-egrip
  • https://BiznesoGoliks.ru/otchetnost-ip-posle-zakrytiya/
  • https://ppt.ru/art/otchetnost/pri-zakrytii-ip
  • https://astral.ru/info/elektronnaya-otchetnost/sdacha-otchetnosti-pri-zakrytii-ip/
  • https://www.B-Kontur.ru/enquiry/711-zakritie-ip
  • https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/deklaraciya-pri-zakrytii-ip-na-usn
  • https://www.MoeDelo.org/club/article-knowledge/otcetnost-ip-pri-zakrytii-nalogi-vznosy-deklaratsii

[свернуть]