Суть предпринимательства

Рассмотрим очень распространенную ситуацию: Маша решила заработать на своем хобби — изготовлении сладостей — и начала продавать их своим друзьям. Он даже не думает ни о каком предпринимательстве, но он уже нарушает закон.

Согласно определению, данному в статье 2 Гражданского кодекса Российской Федерации, предпринимательская деятельность — это самостоятельная деятельность, направленная на получение систематической выгоды.

Независимость означает действовать в собственных интересах, принимать решения самостоятельно или с участием деловых партнеров. Вот чем предпринимательство отличается от занятости. Человек сам решает, как организовать бизнес-процессы, с какими контрагентами сотрудничать, какие договоры заключать и так далее. И он сам отвечает за результаты своей деятельности.

Ориентация на получение дохода — это не просто проведение операций напрямую, прием платежей за проданные товары или оказанные услуги. Подразумеваются любые действия по развитию вашего бизнеса. Например, размещение рекламы, покупка товаров на продажу или сырья для производства.

Но отсутствие доходов нисколько не отменяет того факта, что предпринимательская деятельность велась. Другое дело, что на практике налоговую службу больше интересуют те граждане, которые получили прибыль. Что касается систематичности, тут все просто. Формально о системе можно думать как о чем-то, что происходит более одного раза.

Получается, что если Маша пару раз опубликует в соцсетях сообщение о продаже обычных «тортов», то это уже будет считаться предпринимательской деятельностью. Даже если предприятие не увенчается успехом, в конце концов, торты придется скармливать семье.

Другой пример: Иван отремонтировал компьютер соседки и получил от нее денежное вознаграждение. Будет ли это предпринимательским? Наверное, нет, поскольку услуга оказывалась один раз. Если Иван отремонтирует технику на пару знакомых за деньги или начнет искать клиентов, то это уже будет считаться предпринимательством.

Ответственность

Наказания для правонарушителей предусмотрены Уголовным и налоговым кодексами, а также Кодексом об административных правонарушениях. Каждый из перечисленных правил касается определенных видов нарушений. За незаконную предпринимательскую деятельность налагается санкция в виде:

  • штрафы;
  • арест доходов;
  • тюремное заключение;
  • принудительный труд.

Налоговая

В Налоговом кодексе РФ ст. 116 посвящена санкциям за следующие действия:

  • государственная регистрация произведена позже начала деятельности — штраф в размере 10 000 рублей;
  • деятельность осуществляется без регистрации — если полученный доход зафиксирован, налагается штраф в пределах 10% от его размера, но в любом случае минимальный размер штрафа составляет 40 000 рублей;
  • налоги (подоходный налог с населения, НДС, активы и т д.) начисляются на весь полученный доход, а также штрафы и пени за неуплату и денежные штрафы за непредставление отчетности с установленной даты начала деятельности до даты взыскания . ‘действовать.

Читайте также: Регистрация торговой марки в 2021 году

Для признания деятельности незаконной необходимо решение суда, которое подтвердит выводы, сделанные в актах проверки и составленных протоколах.

Административная

Административная ответственность определяется согласно частям 1 и 2 ст. 14.1 КоАП РФ, который предусматривает следующие санкции:

  • от 500 до 2 тысяч рублей за ведение бизнеса без регистрации индивидуального предпринимательства;
  • от 2 до 2,5 тысяч рублей для граждан, занимающихся лицензионным видом деятельности без действующей лицензии;
  • от 4 до 5 тысяч рублей для лиц, занимающих ответственные должности на предприятиях, действующих с нарушением разрешительного порядка;
  • от 40 до 50 тысяч рублей для предприятий, организаций и иных форм юридических лиц, не имеющих принудительной лицензии.

Кроме того, за нарушение лицензионных обязательств предусматривается изъятие оборудования, а в случае значительных сумм и крупномасштабных повреждений — передача оснований для привлечения к уголовной ответственности.

Незаконное предпринимательство УК РФ

Уголовная ответственность за ведение незаконной предпринимательской деятельности — это высшая мера наказания, которая применяется к лицу, неоднократно нарушающему закон и порядок ведения своего дела. В ряде принципиальных дел, по которым предусмотрена санкция на основании ст. 171 cp:

  • систематическое нарушение закона человеком;
  • прибыль в особо крупном размере, полученная от незаконной коммерческой деятельности или полученная в результате ведения незарегистрированного бизнеса;
  • значительный ущерб, причиненный клиентам, организациям и государству в ходе незаконной деятельности, выраженный в оплате товаров или услуг компании, которая не зарегистрирована в компетентных органах или не имеет официального разрешения на ведение определенного вида бизнеса.

Прибыль от незаконной предпринимательской деятельности в размере более 2 250 000 рублей является основанием для привлечения предпринимателя к уголовной ответственности.

Уголовный кодекс Российской Федерации предусматривает следующие виды санкций за незаконное предпринимательство:

  • причинить ущерб в крупном размере (от 2 250 000 рублей): штраф до 300 тысяч рублей или в размере заработка правонарушителя в течение 24 месяцев; выполнение обязательных работ на срок от 180 до 240 часов; лишение свободы от 4 до 6 месяцев.
  • причинение вреда в особо крупном размере (от 2 250 000 рублей до 9 миллионов рублей) или деяние, совершенное группой лиц, — штраф от 100 тысяч до 500 тысяч рублей; штраф в размере дохода правонарушителя за 3 года; лишение свободы на срок до 5 лет с выплатой штрафа до 80 тысяч рублей или суммы, равной доходу правонарушителя, в течение 6 месяцев.

Ответственность за установление факта нарушения и извлечение значительного дохода или ущерба третьим лицам в особо крупном размере лежит на органах прокуратуры и полиции. Ответственность за незаконное предпринимательство полностью лежит на главе организации-нарушителя. При этом не несут уголовной ответственности:

  • люди, заключившие трудовой договор с незаконным предпринимателем;
  • собственник помещения, сданного в аренду лицу, занимающемуся незаконной предпринимательской деятельностью.

Уголовный кодекс Российской Федерации также предусматривает смягчающие обстоятельства, которые могут быть учтены при вынесении судебного решения: предоставленные положительные характеристики виновного и факт первичного обвинения виновного. В случае, если противоправная деятельность сопровождается другими преступлениями в контексте экономических преступлений (например, незаконное использование товарного знака, производство и продажа подакцизных товаров или контрафактной продукции и др.), Меры уголовной ответственности применяются в совокупная форма всех совершенных действий.

Что означает термин «незаконная»

По закону ведение бизнеса без регистрации отдельного предпринимателя является незаконным и наказуемым. Термин «незаконный» означает ведение бизнеса без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя в Федеральной налоговой службе Российской Федерации. Незаконно заниматься предпринимательской деятельностью в группе профессий, на которую законодательством установлено обязательное получение специального разрешения — лицензии.

Для выявления фактов незаконного предпринимательства специалисты ФНС анализируют ведение хозяйственной деятельности лицом, следующие признаки косвенно или прямо указывают на осуществление предпринимательской деятельности (Постановление Пленума ВС РФ от 24 октября 2006 г. № 18):

  • свидетельства контрагентов или клиентов, оплативших товары или услуги;
  • реклама, в том числе в виде образцов и реклама в СМИ;
  • осуществление оптовых закупок;
  • установление связей и контактов с подрядчиками и клиентами для ведения бизнеса;
  • наличие квитанций или иных документов о продаже товаров и оказании услуг;
  • вести учет операций по сделкам;
  • заключение договоров хозяйственного назначения.

Если действия лица докажут наличие состава преступления или преступления (сознательное ведение приносящей доход деятельности без регистрации), то за незаконное предпринимательство лица будет применено наказание в установленном законом размере.

О законности и незаконности

Вышеупомянутая статья 2 Гражданского кодекса Российской Федерации гласит, что лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью, должно быть зарегистрировано в установленном законом порядке. Отсюда следует, что деятельность без регистрации запрещена. В настоящее время вы можете легально вести бизнес так:

  • в форме регистрации компании, обычно LLC. Вы можете выступить единственным учредителем или пригласить партнеров. Доступна большая часть разрешенных видов деятельности, но для некоторых областей требуется лицензия;
  • как индивидуальный предприниматель (ИП). Бизнес можно вести в большинстве сфер, хотя есть некоторые ограничения;
  • как самозанятый человек. Вы можете оказывать услуги (кроме посредничества), выполнять работы и продавать изделия ручной работы. Нельзя заниматься торговлей, то есть перепродажей товаров, а также нанимать рабочих.
READ  Как открыть ломбард: все подводные камни и особенности этого бизнеса – Лайфхакер

В остальных случаях предпринимательство будет считаться незаконным.

Как выявляют нарушения

Выявление нелегальных предпринимателей пока не получило широкого распространения. Как правило, речь идет только об единичных случаях преследования.





Обычно люди, у которых слишком большой оборот, попадают под прицел ФНС, которая подозрительно вкладывает и снимает с нее большие деньги и получает переводы от большого количества людей. Особенно это заметно, когда нелегальный предприниматель не получает официального заработка.

Небольшой товарооборот не гарантирует отсутствия налоговых претензий. Клиенты или конкуренты могут подать жалобу в налоговую инспекцию.

Налоговиков, как правило, не особо интересуют факты незаконного (семейного) малого бизнеса. Они заинтересованы в уклонении от уплаты налогов. Поэтому в какой-то мере регулярная и честная уплата НДФЛ экономит деньги. Но иногда сверху посылают указание — раскрыть незаконный бизнес. В этом случае все доступные механизмы связаны, чтобы собрать необходимое количество правонарушений.

Все легко раскрывается:

  • мониторинг социальных сетей;

  • оценки, перекрестная проверка клиентов и контрагентов;

  • анализ деятельности на основе информации и регистров;

  • запросы выписок по счетам;

  • пробные покупки (достаточно двух, иногда достаточно одной);

  • рейды, в том числе с привлечением сотрудников полиции;

  • оперативно-исследовательская деятельность фискальной полиции.

Памятка

Тот, кто ведет бизнес, обязан его зарегистрировать и платить налоги. За незаконное предпринимательство вам грозит штраф от 500 до 500 000 рублей, каторжные работы и даже тюрьма.

Девять отличительных черт предпринимательства:

  1. Вы работаете ради прибыли.
  2. Регулярно снимайте деньги с клиентов.
  3. Вы принимаете бизнес-решения.
  4. Вы рискуете.
  5. Установите расценки и цены.
  6. Размещайте объявления.
  7. Вы покупаете товары оптом.
  8. У вас есть постоянные клиенты.
  9. Вы арендуете офис или торговую площадь.

Вот как рассчитываются нелегальные предприниматели:

— по предложению покупателей,
— через рекламу из социальных сетей,
— во время рейда полиции,
— во время налоговой проверки,
— во время профилактического осмотра.

Чтобы вести бизнес на законных основаниях, зарегистрируйтесь как индивидуальный предприниматель или частный предприниматель.

Как вычисляют незаконных предпринимателей

Независимо от того, продает ли ваш бизнес воздушные шары в городском парке или делает домашнюю выпечку на заказ, вы рискуете подвергнуться проверке со стороны налоговых органов. Вот как вас можно идентифицировать:

1. Реклама в социальных сетях. Налоговые органы начали мониторинг социальных сетей для выявления лиц, осуществляющих деятельность без регистрации. Таким образом, фотография брошенного в цель торта может быть основанием для проверки — вас попросят прийти и дать объяснения.

2. Привлекайте покупателей. Нелегальных бизнесменов часто выявляют после жалоб. Например, шум квартиры в общежитии, не выписанный чек или некачественный торт. А свидетельства покупателей, инкассо, передаточные акты или договоры на оказание услуг станут доказательствами как для налоговых органов, так и для судов.

3. Полицейский рейд. Сама налоговая инспекция не может участвовать в обыске, но сотрудничает с полицией и прокуратурой, проводит совместные обыски и совершает пробные закупки. Вовлечены и другие ведомства: Роспотребнадзор, антимонопольная служба, лицензирующие органы.

Пробная покупка: как проходит и можно ли оспорить

4. Налоговый аудит. Налоговая служба может контролировать всех, кто платит или должен платить хотя бы один налог. Они имеют право прийти прямо к вам домой для выборочной проверки — чтобы проверить, есть ли у вас в доме нелегальная торговая точка или подпольное производство.

5. Профилактический контроль. Роспотребнадзор проверяет объекты общественного питания и торговые точки на предмет нарушений, например, санитарных норм, но и нелегальных предпринимателей иногда подсчитывают случайно.

Признаки предпринимательской деятельности

Налоговая служба отмечает следующие факты, которые считает признаками предпринимательской деятельности.

Во-первых, изготовление или приобретение собственности с целью получения дополнительной прибыли от ее использования или продажи.

Во-вторых, экономический учет операций, связанных с осуществлением операций.

В-третьих, взаимосвязь всех сделок, совершенных гражданином за определенный период времени.

И в-четвертых, стабильные связи с продавцами, покупателями и другими контрагентами.

Доказательством деловой активности будут свидетельства людей, которые приобрели у вас товар, работу или услугу, банковские выписки и всевозможные виды рекламы.

важно отметить, что отсутствие прибыли не является доказательством отсутствия предпринимательской деятельности, поскольку получение прибыли является целью предпринимательской деятельности, а не ее обязательным результатом.

Виды предпринимательской деятельности, которые являются незаконными

Однако некоторые виды деятельности, которые могут осуществлять уже зарегистрированные юридические лица и индивидуальные предприниматели, также являются незаконными. Это отсутствие соответствующих разрешений на:

  1. Торговля отдельными видами товаров.

В качестве яркого примера можно привести осуществление розничной торговли спиртосодержащей продукцией без специальной лицензии, выдаваемой юридическому лицу в отношении конкретной точки продажи.

  1. Производство работ, услуг без необходимых лицензий и сертификатов.

Примером может служить осуществление профессиональной строительной деятельности при отсутствии сертификатов СРО. Кроме того, нарушением является также превышение параметров принятой работы для организации: например, в стандартном свидетельстве СРО указано, что сумма, на которую юридическое лицо может заключить договор, не должна превышать 10 млн рублей. Если сделка заключена на крупную сумму, значит, ведется незаконная предпринимательская деятельность.

Кроме того, за осуществление определенных видов деятельности без наличия (и многократной проверки) лицензионной документации может наступить уголовная ответственность (в соответствии с действующим Уголовным кодексом). Примером может служить продажа медицинских изделий без специальной фармацевтической лицензии, выданной компетентным министерством Российской Федерации.

А если серьезно нарушаются правила продажи тех или иных товаров или оказания услуг, то в качестве корректирующих мер следует принять отзыв (аннулирование) лицензионной документации и наложение штрафных санкций на нарушителей. Эта деятельность для данного хозяйствующего субъекта сразу становится незаконной. В данном случае это продажа несовершеннолетним алкоголя или никотиносодержащих продуктов.

Как понять, что вы занимаетесь предпринимательством

1. Вы работаете ради прибыли. Цель любого бизнеса — получение прибыли. Просто задайте себе вопрос: «Я делаю это, чтобы заработать деньги?» Если так, то вашу работу можно назвать предпринимательством. Важна цель, а не получение прибыли. Вы можете работать в убыток, но это не значит, что вы работаете не для получения прибыли.

2. Регулярно снимайте деньги с клиентов. В законе нет четких критериев регулярности, поэтому окончательное решение о том, работать ли систематически или нет, остается за налоговыми органами или судом. Будут учитываться частота получения прибыли в течение определенного периода времени и величина этой прибыли. В некоторых случаях даже двух однотипных операций в год будет достаточно, чтобы найти систему в продажах.

3. Принимайте бизнес-решения. Например, вы можете решить для себя, печь ли лепешки самостоятельно или с помощником. Или вы взяли напрокат швейную машинку и начали шить футболки на заказ. Если вы решаете, на чем и как зарабатывать, самостоятельно управляете личным или арендованным оборудованием, вы — предприниматель.

READ  Оценка стоимости доли в уставном капитале ООО в 2021 году

4. Вы рискуете. Вы сознательно идете на риск, потому что невозможно однозначно предсказать, получите ли вы прибыль или останетесь в убытке. Например, предположим, что вы продаете китайские товары в социальных сетях. В любой момент поставщик может обанкротиться — он не отправит товар, за который вы уже заплатили. В результате вы потеряете деньги и клиентов.

5. Установите цены или расценки на свои товары, работы или услуги. Например, если вы делаете маникюр и у вас четкие цены: маникюр без покрытия — от 1000, с покрытием — от 2000, дизайн — от 100. Это признак предпринимательства. Все разложено по полочкам и имеет свою цену.

6. Разместите объявления. Это говорит только об одном: вы настроены систематически получать прибыль от товаров, работы или услуг, которые рекламируете. Неважно, где и как вы это делаете — вы размещаете рекламу на домах и автобусных остановках или публикуете сообщения в социальных сетях. Главное, что вы ищете клиентов.

7. Покупайте товар оптом. Если вы заказали множество стильных чехлов для смартфонов для перепродажи по более высокой цене, это признак предпринимательства.

8. У вас есть постоянные клиенты. Например, вы решили заняться своим новым хобби — мужскими стрижками. Сначала вы позвонили своим друзьям по модели, потом друзья друзей пришли за символическую плату, а потом они оба стали к вам возвращаться.

9. Сдам офис или торговую площадку. Если каждые выходные вы гуляете по лесу с фотоаппаратом или фотографируете друзей на пикнике, это хобби. Но снимать фотостудию и приглашать людей на фотосессию за деньги нужно делать только после регистрации.

Если вы что-то продали один или два раза и получили прибыль, это не значит, что вы предприниматель. Но если одновременно совпадают несколько факторов, налоговая служба может обратиться к вам с вопросами.

Настя, которая шьет одежду дома, работает на прибыль, сама принимает решения, рискует, знает цены на товары, регулярно берет деньги у постоянных клиентов и покупает ткани оптом. Она нелегальный предприниматель.

Санкции

Простая предпринимательская деятельность без регистрации индивидуального предпринимателя влечет наложение административного штрафа от 500 до 2000 рублей (ст. 14.1 КоАП РФ).

Предпринимательская деятельность без регистрации или без лицензии в случаях, когда такая лицензия является обязательной, если такой акт причинил значительный ущерб гражданам, организациям или государству или связан с получением крупного дохода, — наказывается штрафом в размере до до 300000 рублей либо в размере заработной платы или иного дохода правонарушителя на срок до 2 лет, либо обязательных работ до 480 часов, либо ареста до 6 месяцев (статья 171 УК РФ). Российской Федерации).

На основании письма Федеральной налоговой службы № SA-4-7 / 8614, можно сделать вывод, что если вы физическое лицо и занимаетесь деятельностью, которую Федеральная налоговая служба может квалифицировать как предпринимательскую, вам не следует ждать, пока это сделают налоговые органы, а лучше зарегистрироваться как индивидуального предпринимателя и подать заявку на льготный налоговый режим или зарегистрироваться в качестве налогоплательщика профессионального подоходного налога и открыть собственное дело.

Как налоговая признаёт предпринимательство незаконным

Основные моменты судебной практики по делам о незаконной предпринимательской деятельности рассмотрены в Письме ФНС от 07.05.2019 г. SA-4-7 / 8614. Также содержит позицию ФНС по некоторым спорным вопросам.

Что важно знать:

  1. Налоговая служба должна доказать, что человек занимается коммерческой деятельностью. Вас не могут оштрафовать без доказательств.

  2. Признаками предпринимательской активности являются продолжительность, последовательность и объем сделок. Более характерный:

  • учет операций, даже если в «записной книжке»;

  • стабильное общение с клиентами и контрагентами, например заключение договоров;

  • приобретение недвижимости с целью получения прибыли, например, если квартира завалена трубами на продажу.

  1. Цель систематической прибыли демонстрируется показаниями контрагентов, документами, банковскими выписками, рекламой, демонстрацией образцов и предложения о покупке. Обычно человек активно стремится к систематической прибыли и не получает пассивного дохода.

  2. Отсутствие прибыли не превращает предпринимательскую деятельность в «непредпринимательскую» деятельность».

Наказание физических лиц за незаконную предпринимательскую деятельность в 2020

противозаконную деятельность логично разделить на:

  • незаконная деятельность, поскольку она не регистрируется регулярно (и поэтому не входит в выборку субъектов налогообложения);
  • предприятие, действующее с нарушением действующих правил и ограничений (условно — бизнес без необходимых лицензий).

Таким образом, в соответствии со статьями налогового, Уголовного кодексов, а также Кодекса об административных правонарушениях на людей возлагаются всевозможные обязанности, предусмотренные этими документами. Налоговые органы требуют в судебном порядке уплаты штрафов, а также компенсации неуплаченных налогов. На первый взгляд, это правда, однако дорожная карта подробно описана выше, как обычно.

С физических лиц взимается НДФЛ в размере доказанной суммы дохода за осуществление противоправной деятельности, а также штрафы за несвоевременную выплату невыплаченного дохода. Речь идет о компенсации «потерянных» доходов государства.

А теперь штрафы:

  • Штраф для фактического владельца бизнеса, не подавшего заявление о постановке на учет в инспекции Федеральной налоговой службы, составляет 10% от суммы доказанного дохода (прибыли) от незаконной предпринимательской деятельности, осуществляемой на срок до 89 дней (но не менее 20 тысяч рублей). Прибыль — это показатель, который зависит как от доходов, так и от затрат. Так что, если ответчик хочет доказать свои затраты, уменьшить размер прибыли, а также подтвердить тем самым позиции атакующих налоговых органов, то он может попытаться это сделать. И сотрудники ИФНС в этом случае обычно просто «выставляют счет» полученной выручке.
  • Штраф за незаконную предпринимательскую деятельность, осуществляемую без регистрации более 90 дней, уже составит 20% от суммы полученной прибыли, но не менее 40 тысяч рублей.
  • Дополнительные штрафы в размере 5 тысяч рублей накладываются на тех предпринимателей, которые начинают получать доход от своего бизнеса до регистрации нормативно-правовой базы. Граница законности здесь тонкая: требуется доказательство добрых намерений. То есть можно говорить об открытии бизнеса с отсрочкой регистрации юридического лица или индивидуального предпринимателя (при условии, что документы уже поданы предпринимателем). Если регистрация откладывается более чем на 90 дней, штраф увеличивается вдвое, до 10 тысяч рублей.

Отдельно Кодекс об административных правонарушениях Российской Федерации предусматривает наложение дополнительных санкций за незаконное коммерческое поведение:

  • Если хозяйственная деятельность осуществляется без регистрации юридического лица, размер штрафа в 2020 году варьируется от 500 рублей до 20 тысяч рублей (на усмотрение налагающего его сотрудника полиции).
  • Если физическое лицо нарушает требования закона и торгует, например, разрешенной деятельностью без соответствующих документов, штраф составляет всего от 2 до 2,5 тысяч рублей. Однако объект торговли, а также средства производства (стоимость которых уже может измеряться сотнями тысяч и даже миллионами рублей) конфискуются.

Что грозит незаконным предпринимателям

Налоговые органы подадут на нарушителя в суд: только он может признать деятельность незаконной. Суд учтет десяток факторов: как долго компания работает, сколько денег удалось заработать предпринимателю, нужна ли компании лицензия, работал ли он один или с кем-то.

READ  Что такое мобильный маркетинг? Мобильный маркетинг при продаже недвижимости

Незаконного предпринимателя могут оштрафовать, заставить платить налоги, отправить на каторжные работы и даже посадить в тюрьму.

О выездных налоговых проверках — письмом Минфина

Статья о наказании за нарушение
Нарушены сроки регистрации компании 10 000 изобразительное искусство. 116 ТК РФ
Доходы, полученные от нелегального бизнеса 10% от дохода, но не менее 40 000 рублей + неуплаченные налоги на все доходы и пени за неуплату изобразительное искусство. 116 ТК РФ
Вёл бизнес без регистрации 500-2000 руб изобразительное искусство. 14.1 КоАП РФ
Вёл бизнес без принудительной лицензии Штраф от 2000 до 2500 рублей с изъятием продукции и оборудования статья 14.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях
Получено от незаконного ведения бизнеса доход в размере 1,5 млн руб Одно из наказаний:
— штраф до 300 000 рублей или размер дохода до 2 лет;
— обязательные работы до 480 часов;
— арест на срок до шести месяцев
статья 171 Уголовного кодекса Российской Федерации
Получал доход в 6 млн рублей от нелегального бизнеса или работал с партнерами Одно из наказаний:
— штраф от 150 000 до 500 000 рублей или доход до 1-3 лет;
— принудительные работы до 5 лет;
— до 5 лет + штраф до 80 000 рублей или суммы дохода до полугода
статья 171 Уголовного кодекса Российской Федерации

Как доказать незаконную предпринимательскую деятельность

Выявление незаконной деятельности — сложный вопрос, который в большинстве случаев рассматривается и доказывается в судебной системе.

Функции идентификации возложены на:

  • правоохранительные органы, в том числе прокуратура;
  • федеральная налоговая служба, включая налоговую полицию;
  • роспотребнадзор;
  • монопольное обслуживание;
  • органы, занимающиеся регистрацией лицензий.

Правонарушители могут быть обнаружены в результате:

  • проводить плановые и внеплановые проверки, а также проверки лиц, работающих с ними;
  • превентивные меры на рынках и в других местах массовой торговли;
  • жалобы, полученные от общественности.

Сложность заключается в том, что каждый факт противоправной деятельности должен быть задокументирован. Инспекторы фиксируют это в актах проверки, в составленных протоколах. Граждане, подавшие жалобу, обязаны предоставить подтверждающие документы (квитанции о получении денег, заключенных договорах аренды имущества или оказания услуг и т.д.).

Лица, обвиняемые в незаконной деятельности, могут обжаловать составленный протокол в суде до его рассмотрения и принятия решения о применении санкций.

Наказание за незаконную предпринимательскую деятельность

Они несут фискальную, административную и уголовную ответственность за незаконный бизнес. Сотрудники налоговой инспекции, полиции, прокуратуры, антимонопольных органов и органов надзора за потребительским рынком имеют право предъявлять обвинения в незаконной коммерческой деятельности. Поводом для проверки станет сигнал бдительных граждан: например, заказчик нелегального таксиста будет недоволен услугой и подаст жалобу.

В суде налоговые органы требуют от владельца нелегального бизнеса компенсации по налогам, которые за счет последнего государство не получило. Наказание физического лица за незаконную предпринимательскую деятельность повлечет уплату НДФЛ в размере доказанного дохода и пеню. Кроме того, за уклонение от уплаты налогов предусмотрены денежные штрафы:

  • 10% от суммы дохода от незаконной предпринимательской деятельности, но не менее 20 тысяч рублей, — штраф для предпринимателя, не подавшего заявление в Федеральную инспекцию налоговой службы о регистрации своего бизнеса;
  • 20% от суммы дохода, но не менее 40 тысяч рублей, выплатит предприниматель, который более 90 дней ведет нелегальную деятельность;
  • За несвоевременную регистрацию бизнеса предприниматели оштрафованы на 5 тысяч рублей. Это ситуация, когда физическое лицо подало документы на регистрацию индивидуального предпринимателя или ООО, однако выяснилось, что выручку они получили раньше. Если регистрация задерживается более чем на 90 дней, размер штрафа увеличивается вдвое: 10 тысяч рублей.

Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях предусматривает санкции. За нелегальное предпринимательство штраф в 2021 году составит не менее 500 рублей.

  • Размер штрафа за незаконное предпринимательство без регистрации ИП или ООО составляет от 500 до 2000 рублей;
  • Осуществление лицензионной деятельности физическим лицом, не имеющим лицензии, влечет наложение штрафа от 2 000 до 2 500 рублей. Продукция и средства производства могут быть конфискованы.

Решение о незаконной деятельности принимает судья по месту жительства или по месту нахождения ответчика. Дело рассматривается в течение двух месяцев со дня составления протокола о нарушении, в противном случае дело не рассматривается.

Что делать

Если вы предприниматель, у вас есть три пути:

1. Работать без регистрации, рисковать штрафами и постоянно убегать от налоговика.

2. Зарегистрируйтесь как индивидуальный предприниматель.

Как зарегистрировать индивидуального предпринимателя

3. Станьте самозанятым — зарегистрируйтесь как профессиональный плательщик подоходного налога. Пока этот вариант доступен только тем, кто работает в Московской, Московской и Калужской областях или в Татарстане.

Виды наказаний за ведение незаконного предпринимательства

Незаконная предпринимательская деятельность предполагает три вида ответственности: административную, налоговую и уголовную. Остановимся на каждом из них подробнее.

Как ФНС все узнает и докажет

Налоговая служба проводит исследования в социальных сетях, проводит проверки, совершает тестовые покупки и другие подобные мероприятия. Имеет доступ к информации об оборотах по картам и счетам клиентов банка, контрагентам организаций и предпринимателей, а также к информации из других подразделений. Поэтому выявить незаконную деятельность налоговым органам не составит труда. Кстати, недовольные покупатели или заказчики часто становятся источником информации. Но одних подозрений недостаточно: нужны доказательства.

Налоговая служба выдала письмо № CA-4-7 / 8614, в котором резюмируется позиция судов по рассматриваемому в статье вопросу. Среди прочего указывается, что налоговый инспектор обязан доказать факт незаконного предпринимательства. В противном случае наложение штрафов и взимание налогов незаконно. Например, постоянство получения прибыли (или намерения ее получить) можно продемонстрировать с помощью:

  • показания и квитанции от покупателей / заказчиков;
  • предусмотрены договоры аренды нежилых помещений;
  • закупленные товары, материалы, комплектующие;
  • выписки со счетов, документы на улучшение (другие аналогичные документы);
  • реклама, размещенная в товарной витрине.

О том, что деятельность носит предпринимательский характер, могут свидетельствовать:

  • наличие бухгалтерского учета (например, записи операций в файле или записной книжке);
  • соединение операций за определенный период времени;
  • стабильные деловые отношения — постоянные поставщики / покупатели (заказчики).

В письме говорится, что каждый случай ведения незаконного бизнеса следует рассматривать индивидуально.

Налоговая служба пока не занимается выявлением крупных нелегальных предпринимателей. В первую очередь ФНС интересует тех, кто не платит налоги. Поэтому у людей, получающих нелегальный доход, есть все шансы попасть в его поле зрения. И чем выше доход, тем больше риск. Однако нет гарантии, что внимания налогового инспектора будут избегать все остальные, в том числе и те, кто намеревается только заработать. Есть законное основание для привлечения к ответственности за это.

Источники

  • https://www.malyi-biznes.ru/nezakonnoe-predprinimatelstvo/
  • https://BiznesZakon.ru/s-nulya/nezakonnaya-predprinimatelskaya-deyatelnost
  • https://PravoVedus.ru/practical-law/civil/vidyi-otvetstvennosti-za-nezakonnoe-predprinimatelstvo/
  • https://ppt.ru/art/ip/za-nezakonnuyu-predprinimatelskuyu-deyatelnost-shtrafuyut
  • https://e-kontur.ru/enquiry/1511/nezakonnoe-predprinimatelstvo
  • https://zhiza.evotor.ru/chto-budet-za-rabotu-bez-ip/
  • https://www.klerk.ru/buh/articles/495819/
  • https://ardma.ru/razvitie/liderstvo/legalnost/701-shtrafy-za-nezakonnuyu-predprinimatelskuyu-deyatelnost-v-2020-godu/
  • https://www.regberry.ru/registraciya-ip/otvetstvennost-za-nezakonnuyu-predprinimatelskuyu-deyatelnost

[свернуть]