Субсидиарная ответственность

Бизнес офлайн




Кто рискует в проблемном ООО

Если компания в долгах и у нее недостаточно денег, ответственность несут люди, которые ею руководят. Закон называет их контролерами. Это включает:

— директор;

— учредители;

— фактический владелец компании — когда доля ООО была передана номинальному держателю или компания была открыта для разделения компании и уклонения от уплаты налогов;

— главный бухгалтер, бухгалтер — то есть лицо, ответственное за оплату;

— фиктивный директор и сопровождающий — до тех пор, пока они не докажут, что они указаны только в конституционных документах, и другое лицо получило пособие.

Именно эти люди рискуют попасть в субсидиарную ответственность. Этот подход описан в ст. 53.1 ГК РФ, ст. 61.10 Закона о банкротстве и пункты 3 и 7 Постановления Пленума Вооруженных Сил Российской Федерации от 21 декабря 2017 г. 53.

Если вина лежит на более чем одном человеке, долги выплачиваются солидарно. Это означает, что кредитор подаст на самый платежеспособный ордер на исполнение и возьмет на себя всю задолженность. Кто за все заплатил, тот сможет взыскать долги с остальных должников. Но уже сам.

Давайте сразу же успокоимся: личная ответственность не возникает автоматически с долгами в ООО. Человек платит только тогда, когда из-за него в компании нет денег. Суды разбираются с недостатками и долгами. А кредиторы должны обращаться в суд.

Признаки банкротства ООО

В ходе своей деятельности ООО вступает в экономические отношения со многими партнерами. При этом у компании есть финансовые обязательства: бюджет, сотрудники, поставщики. Контрактом или законом устанавливаются разные сроки погашения обязательств.

Основным признаком банкротства ООО является наличие задолженности в размере более 300 тысяч рублей, срок погашения которой истек более 3 месяцев назад. В этом случае руководитель организации-должника должен подать заявление в арбитражный суд.

На практике так бывает не всегда, потому что сумма в 300 тысяч рублей по торговым соглашениям очень мала. Кроме того, организация может оказаться в ситуации кассового разрыва, когда в настоящее время денег нет, но их ждут контрагенты. Также важно продолжение соглашения с кредиторами или процедура спора по этому долгу.

Как правило, безвыходная ситуация складывается при гораздо большей сумме долга, когда счет достигает десятков миллионов и даже миллиардов рублей. Это суммы, которые возмещаются по субсидиарной ответственности.

Размер субсидиарной ответственности

* Ниже использована открытая информация Федресурс.

И все же организации не должны допускать возникновения критической задолженности даже в размере 300 тысяч рублей. Вам необходимо заранее предпринять шаги, чтобы выплатить или реструктурировать свои долги и провести переговоры с кредиторами. Фактически, согласно статистике Федресурс, 78% дел о банкротстве возбуждает не должник, а кредиторы, не получившие деньги вовремя.

Что касается ликвидации ООО с налоговой задолженностью, в статье 49 Налогового кодекса РФ прямо указано: «Если средств ликвидируемой организации недостаточно для полного исполнения обязательства по уплате налогов и сборов, пеней и штрафов, остаточная задолженность должна быть выплачена участниками указанным лицам».

Признание организации банкротом

Учредители и руководители обязаны соблюдать закон во избежание банкротства. Иногда этого не избежать. Сами учредители, а также ФНС и кредиторы могут инициировать процедуру банкротства.

Федеральная налоговая служба

Во многих случаях дела о банкротстве возбуждаются через Федеральную налоговую службу. ФНС может подать иск, если у организации есть задолженность перед контрагентами и государством в размере 300 тысяч рублей.

Кредитные организации

Компания заключает кредитный договор с кредитными организациями. В случае нарушения условий договора банк подает жалобу в компанию. Если компания не отвечает в установленный срок, кредитная организация возбуждает иск с указанием суммы долга, процентов и штрафов. Если компания не погашает долг более трех месяцев, банк может инициировать банкротство этой организации.

Долги по налогам

Федеральная налоговая служба России гордится высокими сборами налогов из казны. Мы не будем сейчас обсуждать законность методов работы налоговых органов, просто признаем, что это не шутки. Именно с частными кредиторами можно договориться о списании части долга или реструктуризации платежей, а с бюджетом сумма долга выше 300000 рублей уже будет критической.

Закон также устанавливает ответственность учредителя по долгам юридического лица перед государством.

Статья 49 Налогового кодекса Российской Федерации: «Если денежных средств ликвидируемой организации недостаточно для полного исполнения обязательства по уплате налогов и сборов, пеней и штрафов, оставшаяся задолженность должна быть оплачена участниками этой организации».

Если сумма налоговой задолженности превышает 300 000 рублей, а срок погашения превышает 3 месяца, организация подвергается риску. Необходимо принять все меры для выплаты долга или признания ООО банкротом, иначе это сделает налоговая инспекция, но уже с обязательством признания виновности начальника и / или учредителей.

Попытки вывести активы из организации, чтобы не платить налоги, тоже ни к чему хорошему не приведут. Например, если нет. А07-7955 / 2009 Арбитражный суд Республики Башкортостан привлек учредителей к субсидиарной ответственности при следующих обстоятельствах.

Компания с налоговой задолженностью в размере 675 тысяч рублей передала все свои активы другой организации, созданной теми же людьми. По мнению участников, при отсутствии средств для уплаты налога и признании компании банкротом обязательства юридического лица прекращаются. Однако налоговая инспекция после подачи иска доказала вину владельцев компании в образовании просроченной задолженности и взыскала задолженность из личных средств.

Конечно, привлечь учредителя ООО за долги его компании сложнее и дольше, чем у индивидуального предпринимателя, потому что процедура банкротства довольно длительная. Однако с 2015 года налоговые инспекторы обзавелись другим инструментом взыскания в рамках возбуждения уголовного дела по статье 199 УК РФ.

Таким образом, с предложением нет. 81-КГ14-19 ВС РФ от 27 января 2015 года суд признал руководителя и единоличного собственника ответственным за неуплату НДС в крупном размере и подтвердил правомерность декларирования убытков физическим лицом на сумму налога не уплачены. Это решение, по сути, стало судебным прецедентом, после которого все эти дела рассматриваются проще и быстрее. Учредитель, помимо обязательства выплатить сам долг, получает еще и судимость.

Способы защиты от персональной ответственности

А глава компании, есть ли возможность обезопасить себя от личной ответственности?

Современные реалии требуют от менеджера уделять больше внимания текущим бизнес-операциям и их тщательному проектированию. По сути, все методы защиты от личной ответственности связаны с приобретением корпоративных навыков «управления рисками» с учетом постоянно меняющегося законодательства и правоприменительной практики. Ниже мы сосредоточимся на трех ключевых способах предотвращения рисков ответственности:

  1. Аудит — подтверждение правильности бухгалтерского учета и отчетности.
  2. Соблюдение принципов due diligence при выборе контрагентов.
  3. Грамотное документальное делегирование ответственности.

Защитите себя и свой бизнес прямо сейчас! «Правовест Аудит» рекомендует начинать аудит сразу — это наведет порядок и устранит риски еще до сдачи годовой отчетности. Заказать аудит

Способ 1. Аудит и аудиторское заключение

Сегодня независимый аудит становится необходимостью для компании и лидера, которые хотят защитить себя от многомиллионных претензий. Аудиторы анализируют бизнес-операции компании и документы, которые их формализируют, выявляют и оцифровывают риски, дают рекомендации по их устранению или хотя бы минимизации. При этом в ходе аудита рекомендуем отдельно запросить оценку риска личной ответственности руководителя. Аудиторский отчет, по сути, позволяет руководителю иметь полную картину рисков и резервов с нумерацией и мотивацией, принимая во внимание законы и практику, действующие в области правоохранительной деятельности.

READ  Как проходят торги по банкротству граждан?

Получив полную картину, менеджер получает возможность управлять своими рисками. Иногда очень легко исправить обнаруженное нарушение и избавить раскопок и себя от огромных дополнительных затрат, особенно привести в порядок документацию и бухгалтерию при обнаружении дефектов в их записях. Отметим, что нарушения при оформлении документов, даже при реальности операций, могут стать основанием для доначисления налогов и привести к субсидиарной ответственности.

В некоторых случаях лучшим решением для компании будет представление пересмотренных отчетов за прошлые периоды, что избавит компанию от штрафов и штрафов, а руководство — от последующих жалоб. В остальных случаях компании потребуется заранее собрать дополнительные доказательства, подтверждающие бизнес-цель сделки и провести беседу с сотрудниками. Аудит может оценить прошлые периоды, а также потенциальные риски будущих периодов.

Отдельно отметим, что важен не только сам факт проведения аудита (например, аудита по собственной инициативе), при котором компания и руководитель осознают свои риски, но и наличие самого аудиторского заключения. Аудиторское заключение может подтвердить тот факт, что:





  • управляющий принял необходимые меры для минимизации убытков участников. Этот вывод важен при решении задачи о привлечении администратора к финансовой ответственности, в том числе о возмещении собственникам убытков в виде налоговых штрафов или ошибок бухгалтерского учета, которые привели к убыткам для участников (например, уменьшение суммы дивиденды);
  • отчетность компании достоверна, то есть ей не угрожали банкротством и права кредиторов не были нарушены. Это подтверждение особенно важно при принятии решения о привлечении менеджера к субсидиарной ответственности.

Обращаем ваше внимание на то, что именно Правовест Аудит по результатам аудита выдает не только аудиторское заключение и расширенные юридические и финансовые гарантии компании, но и справку главному бухгалтеру, финансовому и общему учету менеджер по аудиту. Принимая во внимание растущие риски, теперь мы рекомендуем вам хранить его в личном портфеле до 10 лет, что подтвердит квалификацию и соблюдение законодательства в части ведения надежного учета и отчетности. Кроме того, Правовест Аудит выдает компании отдельный сертификат после аудита, который обеспечивает юридическую защиту бизнеса налоговыми юристами в случае возникновения налоговых претензий, а также финансовые гарантии, которые застрахованы и выплачены Ингосстрахом клиенту в размере штрафы и пени, если налоговые претензии ФНС не могут быть полностью оспорены Дружинина Маргарита

Таким образом, проведение аудита и получение аудиторского заключения имеет следующие преимущества для компании и ее руководителя:

  1. показывает размер рисков и резервов (текущий и прошлые периоды) и помогает избежать (или значительно снизить) дополнительную нагрузку, а именно уголовную, субсидиарную и материальную ответственность начальника и собственника;
  2. подтверждает действия управляющего, направленные на предотвращение (избежание) убытков собственников, в том числе в виде штрафов и налоговых пеней, то есть страхует финансовую ответственность управляющего;
  3. подтверждает достоверность отчета, например, необоснованность заявления о банкротстве и снижает риск субсидиарной ответственности управляющего;
  4. обеспечивает защиту и страхование от налоговых претензий во время полной проверки, что гарантирует помощь налоговых юристов в течение 3 лет и покрывает сумму штрафов и пеней страховкой, что означает, что у собственников не будет оснований взыскивать их с управляющего, поскольку материальная ответственность.

Помните, что важно не только проверять текущие обязательства компании, но и не игнорировать прошлое. Напоминаем, что при выездной налоговой проверке можно проверить период в 3 календарных года, предшествующий тому году, в котором было принято решение о проведении проверки (п.4 ст. 89 Налогового кодекса РФ.). Другими словами, в 2021 году налоговая инспекция могла приехать в компанию и проверить правильность расчета налога на 2018-2020 годы, а также приобрести текущий 2021 год. Таким образом, при наличии «проблемных» транзакций компания может быть привлечена за эти периоды также к значительным суммам просроченной задолженности, и менеджер рискует быть привлеченным к субсидиарной, уголовной и материальной ответственности. Вы можете самостоятельно сканировать прошлые периоды на предмет рисков или пригласить рецензентов, проверить правильность рабочего процесса, бизнес-цель операций, наличие взаимозависимых факторов и других обстоятельств, которые увеличивают риск выездных налоговых проверок и дополнительных нагрузок.

Для информации! Перечень из 12 общедоступных критериев самооценки рисков для налогоплательщиков утвержден Приложением № 2 Приказа ФНС России от 30 мая 2007 г. ММ-3-06 / 333@.

При этом при проведении независимой оценки есть риск оставить что-то без внимания, поэтому эффективнее будет доверить проверку прошедших периодов профессиональным аудиторам, которые не только выявят риски, но и дадут рекомендации. О том, что можно сделать для их сокращения на данный момент, поможет выявить финансовые резервы (любые переплаты, неиспользованные льготы и т д.), а также разделить с вами бремя ответственности, предоставив гарантии и страховку.

Способ 2. Должная осмотрительность (анализ контрагентов)

Проблемные контрагенты, «технические» компании привлекают все больше внимания налоговых органов, и сделки с ними всегда вызывают сомнения. В связи с этим важно, особенно при заключении крупных сделок, тщательно изучить контрагента и выяснить, есть ли у него признаки недобросовестности.

ФНС России письмом от 03.10.2021 г. BV-4-7 / 3060 @ установил определенный стандарт осмотрительности при заключении сделок с контрагентом. В частности, налогоплательщик должен проверить коммерческую репутацию компании, ее способность выполнять обязательства, уровень платежеспособности. Агентство по доходам отметило, что реальная (нетехническая) компания «оставит следы»: она будет известна на рынке, будет своего рода огласка ее деятельности, опыт, подтвержденный контрактами и реальными клиентами, наличие субподрядчиков, там будет офис или какая-то площадка для продвижения… В свою очередь, применительно к технической компании не удастся найти историю ведения бизнеса, никаких активов. Все эти факторы необходимо не только учитывать при проверке контрагентов, но и сохранять подтверждение проверки. Также обратите внимание, что вы также можете привлечь независимого аудитора, который обладает дополнительными навыками и инструментами для проверки как будущих, так и существующих контрагентов с точки зрения степени их налогового риска.

Также отметим еще один способ снижения рисков взаимодействия с контрагентами: включение в договор «налоговой оговорки» (статьи 431.2, 406.1 ГК РФ), которая компенсирует другой стороне налоговые убытки что компания несет по ее вине. Наличие этого пункта очень выгодно для компании и значительно снижает риски, поскольку создает для компании определенную «финансовую подушку».

Практический пример. ООО «Торговый дом« Риф »отказано инспекцией в признании налоговых вычетов по НДС на сумму более 12 млн руб. Все эти удержания были связаны с поставками ООО «Агробизнес», а причиной отказа послужили выявленные инспекцией искусственные признаки документооборота между поставщиком и его субподрядчиком (ООО «Фаворит») при отсутствии реальной возможности доставить указанные товары материалы. При этом договор поставки между ООО «Торговый дом« Риф »и ООО« Агробизнес »содержал« заверения об обстоятельствах, имеющих значение для заключения и исполнения контракта ». В частности, поставщик заверил покупателя и гарантировал ему, что все операции, связанные с закупкой товаров у его поставщиков, полностью отражены в первичной документации продавца, в бухгалтерской, налоговой, статистической и других отчетах, ответственность за техническое обслуживание возлагается с продавцом. В случае нарушения условий страхования поставщик обязуется возместить ООО «Торговый Дом« Риф »убытки, в том числе сумму начисленного дополнительного НДС. ООО «Торговый Дом« Риф »применило указанную« налоговую оговорку »и взыскало с поставщика в судебном порядке более 12 млн руб. НДС, по которым ему было отказано в вычете (дело № А53-22858 / 2016).

READ  Решение о закрытии ООО с одним участником: образец 2021 года

В рамках аудита Правовест Аудит начало включать команду налоговых юристов в группу аудиторов с 2021 года, чтобы уделять дополнительное внимание (по запросу клиента) соблюдению принципов должной осмотрительности и защите клиентов от рисков необоснованные претензии
Менеджер по обеспечению качества аудита, проектов и методологии
просто аудит Вместе с достоверными отчетами и аудиторским заключением получите страхование штрафов ФНС и защиту налогового юриста на 3 года Узнать больше

Когда наступает субсидиарная ответственность

Субсидиарная ответственность возникает в двух случаях. Во-первых, компания обанкротилась, и в этом виноваты ее владельцы. Второй — налоговые органы исключили брошенную компанию с долгами из реестра юридических лиц единого государства. Дела указаны в ст. 3 Закона об ООО.

ООО обанкротилось

Банкротство — когда суд официально признал, что у ООО больше долгов, чем денег на счетах и ​​офисной мебели. Банкротство происходит с долгами 300 000 руб ₽.

Пример сценария отказа следующий.

Налоговая служба, поставщик или арендодатель не ждут платежа и получают исполнительный лист через суд. Если задолженность приостановлена ​​более чем на три месяца, кредитор обанкротит ООО через суд.

Суд назначает арбитражного управляющего. Управляющий собирает оставшуюся сумму, продает недвижимость и выплачивает часть налоговой инспекции и кредиторам. В конце концов ООО закрывается.

Если будет установлено, что контролирующее лицо несет ответственность за банкротство, оно будет вынуждено заплатить дополнительные кредиторы. Для этого будет отдельный суд.

Вот случаи, упомянутые в ст. 61.11 и 61.12 Закона о банкротстве, когда администратор или предприниматель признаны виновными:

— из компании выведены деньги, переписана собственность;

— в ООО нет бухгалтерских документов или цифры в них искажены;

— половина долгов — это налоги и штрафы, из-за которых не хватило денег поставщикам и зарплате;

— администратор знал о непосильных долгах, но не обанкротился;

— компания сменила адрес и скрылась от подрядчиков.

Пример: учредителей заставили выплатить долг обанкротившейся компании

ООО с двумя учредителями не выплатило подрядчику 3 700 000 рублей. Подрядчик подал в суд, получил ордер, объявил о банкротстве. Выяснилось, что у ООО ничего не было.

Подрядчик просил суд привлечь учредителей к субсидиарной ответственности. Выяснилось, что учредители сменили адрес и не сообщили в налоговые органы, скрыли бухгалтерию и перерегистрировали ООО в качестве подставного лица. Это невозможно, надо иметь дело с долгами и не объединять бизнес. Подрядчик получил исполнительный лист учредителям на сумму 3 700 000 рублей — дело № А40-297575 / 2018.

Вам не придется платить за ООО, если учредитель и директор пытались что-то исправить. Например, они установили план рассрочки налогов, но не отозвали его.

ООО исключили из ЕГРЮЛ

В налоговой инспекции ведется реестр всех юридических лиц, именуемый Единым государственным реестром юридических лиц. Когда компания не пользуется банковскими счетами в течение года и не подает декларацию, налоговые органы заявляют, что она не работает. Такие ООО исключаются из реестра.

Оставшаяся задолженность ООО передается директору и учредителям. Правда, для этого кредитор обращается в суд и доказывает, что бизнес уклонился от оплаты. У нас есть подробная статья с советами по субсидиарной ответственности в заброшенном ООО.

Пример: ООО было закрыто, и долг передан учредителям

У ООО была задолженность по договору аренды в размере 700 000 рублей. Учредители просто перестали работать через компанию и открыли индивидуального предпринимателя. ООО исключено из реестра как недействующее.

Собственник не сдавался и снова собрал 700 000 руб., А с учредителей — дело нет. А65-27181 / 2018.

В какой момент наступает ответственность своим имуществом по долгам предприятия?

Согласно ст. 56 ГК РФ юридическое лицо отвечает по долгам всем своим имуществом.

При этом следует учитывать, что сокрытие активов с целью создания препятствий для сбора налогов может повлечь уголовную ответственность должностных лиц по ст. 199.2 УК РФ.

Как отмечалось выше, в случае, если права собственности на юридическое лицо недостаточно для погашения обязательств перед кредиторами и когда компания находится в состоянии банкротства, субсидиарная ответственность возлагается на участников и других субъектов. В этом случае, если по решению суда сумма требований должна быть взыскана с этих субъектов в общей конкурсной массе (п. 8 ст. 10 закона 127-ФЗ), в порядке, предусмотренном ст. 69 Закона «Об исполнительном производстве» от 02.10.2007 г. 229-ФЗ. В искусстве. 79 этого закона перечисляет активы, которые не могут быть прикреплены. Это свойство включает:

  • единственный дом и земля внизу;
  • личные вещи, за исключением предметов роскоши;
  • статьи для профессиональной деятельности;
  • другой актив, описанный в ст. 446 ГПК РФ.

Некоторые учредители нанимают назначенных директоров для снижения своих рисков путем эффективного управления организацией самостоятельно.

Такая мера не всегда позволяет члену общества избежать ответственности. Рассмотрим, с какими рисками в этом случае идет предприниматель.

В соответствии с уставным капиталом

В искусстве. 2 Федерального закона n. 14-ФЗ от 08.02.1998, устанавливающий основные положения об ООО, по аналогии с Гражданским кодексом РФ указано, что участники юридического лица не несут ответственности по его обязательствам. Кроме того, в норме есть существенное уточнение: они несут риск убытков только в размере долей в уставном капитале. То есть границы их ответственности — это размер их доли.

Что приставы заберут у человека, а что забрать нельзя

Результатом субсидиарной ответственности является исполнительный лист на взыскание с лица денег.

Согласно ведомости, деньги будут сняты с лицевого счета. Оставят только прожиточный минимум. Если денег не хватит, судебные приставы переедут в собственность. Он будет продан с аукциона, а деньги переданы кредитору. Так выглядит процедура получения денег от налогового или упорного контрагента.

Персональная ответственность не означает, что человека закутывают по коже. Судебные приставы не могут касаться следующего в соответствии со ст. 446 ГК РФ:

— единственная квартира, дом — в ипотеке;

— мебель, посуда, одежда;

— профессиональное оборудование не дороже 110 000 руб ₽.

Машины и вторые квартиры заберут. Ну конечно, если я на имя должника.

Субсидиарная ответственность учредителя (участника)

Возможность привлечения участника ООО к субсидиарной (дополнительной) ответственности по обязательствам компании, как правило, рассматривается в делах о банкротстве и когда решение уже принято арбитражным судом и активов должника недостаточно для оплаты все долги ООО.

Закон о банкротстве не рассматривает субсидиарную ответственность только в отношении участников ООО — речь идет обо всех людях, контролирующих должника. Среди них есть субъекты, которые за последние 3 года до принятия арбитражным судом заявления о банкротстве могли дать обязательные инструкции для ООО или иным образом определить действия компании. Закон прямо признает лиц, контролирующих должника, участника ООО, владеющего более 50% долей в капитале компании, и главу компании.

Для наступления субсидиарной ответственности необходимо 4 условия:

  1. Заявление ООО не удалось.
  2. Признание учредителя (участника) контролирующим лицом должника.
  3. Наличие таких акций учредителя (участника) или инерция, приведшая к сбою.
  4. Принятие судьей решения об установлении субсидиарной ответственности.

Наличие причинно-следственной связи между действиями (инерцией) участника и банкротством ООО признается по умолчанию при наступлении хотя бы одного из следующих обстоятельств:

  • участник с его согласия или в свою пользу совершил сделку (сделки), в результате которой был причинен ущерб имущественным правам кредиторов;
  • участник отвечал за ведение (составление, архивирование) бухгалтерского учета (отчетности), и на момент введения надзора в ООО или объявления компании банкротом бухгалтерские документы отсутствовали, отсутствовала необходимая информация для отражения или искажены, что серьезно затрудняет проведение процедуры банкротства;
  • участник являлся руководителем ООО, в период его деятельности в этом государстве он или компания были привлечены к уголовной ответственности (административной, фискальной), а в результате совершения преступления и примененных штрафных санкций возникла задолженность, связанная с Самостоятельно формируются кредиты кредиторов 3-го этапа, что на дату закрытия реестра кредиты кредиторов превышают 50% всех кредитов данной очереди (учитывается только основная задолженность, без конфискации и т д).
READ  Бухгалтерский баланс в 1С 8

Наличие данных обстоятельств не требует доказательств от лица, намеревающегося привлечь участника ООО к субсидиарной ответственности. Бремя доказывания обратного лежит на ответчике. Кроме того, он может попытаться доказать отсутствие своей вины в банкротстве компании, а также отсутствие других обстоятельств, оправдывающих и создающих условия для возникновения субсидиарной ответственности.

Субсидиарную ответственность могут нести несколько контролирующих лиц. Обычно здесь речь идет обо всех или нескольких участниках, а также о главе ООО. В этом случае все люди ответят солидарно.

Лимиты субсидиарной ответственности — все кредиты кредиторов, зарегистрированных в реестре, заявленные после его закрытия и полученные из текущих платежей в ходе производства по делу о несостоятельности, которые не могут быть возмещены за счет активов ООО даже после продажи внутренние рамки процедур несостоятельности. При рассмотрении иска об ответственности размер ответственности может быть уменьшен судом от установленных требований. Например, это возможно, если ответчик сможет доказать, что вред (вред), причиненный его действиями (бездействием), меньше суммы, требуемой истцом для взыскания.

Принятие субсидиарной ответственности может иметь место в контексте процедуры банкротства или после завершения всех процедур и ликвидации компании. В первом случае привлеченные средства включаются в конкурсную массу. Во втором случае каждая заявка представлена ​​и рассматривается индивидуально, и, следовательно, заявка принадлежит конкретному субъекту. Здесь, по сути, будет применяться общий порядок взыскания, в том числе принудительный.

Взыскание под субсидиарную ответственность осуществляется за счет личных активов учредителя, если это физическое лицо, или активов юридического лица, которое также может быть участником ООО.

В случае недостаточного владения или неплатежеспособности учредителя при наличии оснований он имеет право подать заявление о банкротстве — как и ООО, участником которого он является или был.

Банкротство учредителя ООО — это самостоятельный процесс, но он может происходить параллельно и совпадать с банкротством ООО. Если в результате несостоятельности долги по субсидиарной ответственности остаются непогашенными, они будут аннулированы.

Варианты наказаний при привлечении к уголовной ответственности

В целях реализации уголовного законодательства при назначении наказания необходимо продемонстрировать общественную опасность проступка и выявить признаки преступления по нормам Уголовного кодекса Российской Федерации. Нормы уголовного права предполагают, что должностное лицо может быть оштрафовано, отправлено на принудительные или исправительные работы или заключено в тюрьму.

Уголовной ответственности нельзя избежать, если:

  • увольнение или необоснованный отказ в приеме на вакансию женщины во время беременности или заявителя с ребенком до 3 лет (ст. 145 УК РФ);
  • задержка выплаты заработной платы более 2 месяцев, мотивированная корыстными намерениями (ст. 145.1 УК РФ);
  • нарушение авторских прав (ст. 146 УК РФ);
  • превышение делегированных полномочий (ст. 201 УК РФ);
  • подтвержденный факт коммерческой коррупции (ст. 204 УК РФ).

Экономические проступки:

  • осуществление незаконной предпринимательской деятельности (ст. 171 УК РФ) — заинтересованное лицо — государство или иные третьи лица, размер ущерба — полтора миллиона рублей и более;
  • незаконные кредитные операции (ст. 176 УК РФ), с нанесением ущерба на общую сумму 1,5 миллиона рублей;
  • систематический отказ выплатить долги кредиторам (ст. 177 УК РФ);
  • использование методов недобросовестной конкуренции, результатом которых стало получение пятимиллионного дохода или ущерба в размере от 1 миллиона рублей.;
  • разглашать содержание коммерческой тайны (ст. 183 УК РФ);
  • признанные налоговыми правонарушениями конкретного лица при определении ущерба (статья 199 УК РФ);
  • финансовое мошенничество при выпуске ценных бумаг, повлекшее убытки в размере миллионов рублей;
  • отказ от уплаты таможенных пошлин в размере от 3 миллионов рублей. (Статья 194 УК РФ);
  • причинение ущерба, превышающего полтора миллиона, в случае умышленного или фиктивного банкротства организации (ст. 196 УК РФ).

Санкции за преступления, признанные «средними», в виде:

  • штрафы в пределах 300 тысяч рублей;
  • социально-общественно-ориентированная работа до 480 часов;
  • лишение свободы до 7 лет.

В случае тяжких преступлений может быть назначен штраф до 1 миллиона рублей, в качестве наказания могут быть выбраны общественные работы на общую продолжительность до 5 лет или лишение свободы до 12 лет.

Руководитель и учредитель в одном лице

Следует понимать, что привлечь собственника / соучредителей к субсидиарной ответственности по финансовым обязательствам ООО не так просто, как может показаться на первый взгляд. Развитие ситуации напрямую зависит от стечения обстоятельств. В частности, о том, что учредитель также является прямым руководителем компании.

В ситуациях, когда директор является сотрудником, финансовые риски (по крайней мере, частично) перекладываются на него. Федеральное законодательство предусматривает, что ответственность корпоративного государства в первую очередь возлагается на его директора. Когда его действия или невыполнение определенных мер приводят к убыткам, долгам или банкротству компании, ответственность возлагается именно на администратора.

Вот некоторые из действий, которые могут обвинить менеджера:

  1. Если под руководством администратора на основании его личного решения была заключена сделка, которая нанесла ООО ущерб.
  2. Если сделка заключена по решению, принятому без учета информации о ней, известной управляющему.
  3. Если администратор скрыл детали операции или не получил на нее согласия в случае необходимости.
  4. Если руководитель ООО не предпринял шагов для получения информации, имеющей отношение к сделке. Это относится, например, к случаям, когда администратор не уточнил, имеет ли компания-поставщик право вести тот или иной вид бизнеса, не проверил добросовестность партнера и т.д.
  5. В случае раскрытия информации о краже, подделке или потере финансово значимых ценных бумаг.

В этих случаях ответственность за случившееся ляжет на администратора ООО. В попытке избежать наказания ему придется доказать, что все произошло не по его вине. Например, предоставьте доказательства того, что его поведение было результатом прямых требований или инструкций владельца. В этом случае он может уклониться от ответа, переложив наказание за случившееся на основателя / партнеров компании.

Другой вариант, при котором ответственность за статус юридического лица лежит на собственнике, — это когда он также выступает в качестве директора компании.

Субсидиарная ответственность при исключении компании из ЕГРЮЛ

Компания обязана подавать налоговые декларации, платить налоги и сборы, установленные законом. Если компания неактивна, то есть не сдает отчетность в течение года, на ее банковских счетах нет операций, налоговый орган исключает ее из реестра юридических лиц единого государства.

Но это не значит, что никто не будет отвечать по долгам заброшенной компании. Субсидиарная ответственность администратора и учредителя может возникнуть по требованию кредитора (п. 3 п. 3 Закона об ООО).

Источники

  • https://e-kontur.ru/enquiry/1421/subsidiarnaya-otvetstvennost
  • https://www.malyi-biznes.ru/kakuyu-otvetstvennost-neset-uchreditel-ooo/
  • https://www.B-Kontur.ru/enquiry/422-otvetstvennost-ooo
  • https://www.regberry.ru/registraciya-ooo/kakuyu-otvetstvennost-neset-uchreditel-ooo
  • https://pravovest-audit.ru/nashi-statii-nalogi-i-buhuchet/mozhet-li-direktor-izbezhat-subsidiarnoy-otvetstvennosti/
  • https://nalog-nalog.ru/ooo/kakova_otvetstvennost_generalnogo_direktora_ooo_za_dolgi/
  • https://ppt.ru/art/ooo/otvetstvennost-uchreditelya-za-deyatelnost-ooo
  • https://urlaw03.ru/ooo/article/otvetstvennost-uchreditelya-za-deyatelnost-ooo
  • https://assistentus.ru/sotrudniki/otvetstvennost-gendirektora-ooo/
  • https://BiznesZakon.ru/ooo/otvetstvennost-uchreditelya-ooo
  • https://sibadvokat.ru/statiy/otvetstvennost-uchreditelja





Поделиться с друзьями
Оцените автора
( Пока оценок нет )
Компас блогера
Adblock
detector